04 июля 2026 г. 15:16
Общая классификация
В соответствии со статьёй 12 Налогового кодекса РФ в Российской Федерации законодательно закреплены три уровня налогов и сборов:
- федеральные;
- региональные;
- местные.
Их различие определяется тем, кто устанавливает конкретный вид обязательного платежа, в какой бюджет он зачисляется и в каком объёме участвуют органы власти субъектов и муниципальных образований при формировании ставок и льгот.
Федеральные налоги и сборы
Федеральные налоги введены на всей территории страны и изменяются только на уровне федерального законодательства. Список закреплён в статье 13 НК РФ:
- Налог на добавленную стоимость (НДС) — косвенный налог, включаемый в цену товаров и услуг.
- Акцизы — специфические обязательные платежи на отдельные виды товаров (табак, алкоголь, бензин и др.).
- Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) — прямой налог с доходов граждан.
- Единый социальный налог (взнос) — взносы на обязательное социальное страхование (пенсии, медицина, соцстрахование).
- Налог на прибыль организаций.
- Налог на добычу полезных ископаемых.
- Водный налог.
- Государственная пошлина и ряд специальных сборов (например, за пользование объектами животного мира).
Все средства от федеральных налогов зачисляются в федеральный бюджет, за исключением случаев, специально оговорённых в Бюджетном кодексе.
Региональные налоги
Список региональных налогов определён статьёй 14 НК РФ. Их вводит законодательный орган субъекта РФ, который также вправе:
- устанавливать конкретные ставки в пределах, определённых Кодексом;
- устанавливать льготы и особенности уплаты.
- Налог на имущество организаций.
- Транспортный налог.
- Налог на игорный бизнес.
Доходы от этих налогов поступают в региональные бюджеты субъектов РФ.
Местные налоги и сборы
Местные налоги вводятся представительными органами муниципальных образований (статья 15 НК РФ). Их перечень небольшой, однако именно на этом уровне власти могут шире применять льготы и дифференцировать ставки:
- Земельный налог.
- Налог на имущество физических лиц.
- Торговый сбор (введён только в городах федерального значения: Москва, Санкт-Петербург, Севастополь).
Выручка от местных налогов и сборов зачисляется в местные бюджеты.
Дополнительные особенности
- Специальные налоговые режимы (УСН, ЕСХН, ПСН, АПК, НПД) не относятся к трём указанным уровням напрямую: они освобождают налогоплательщика от ряда общих налогов и заменяют их упрощённым взносом.
- Инвестиционные налоговые вычеты и инвестиционные налоговые льготы могут предоставляться регионами в пределах своих полномочий.
- Единый налоговый счёт (вводится постепенно с ) позволяет уплачивать все налоги одним платежом и далее распределять поступления между уровнями бюджетной системы автоматически.
Где уточнить детали
Если вам нужны индивидуальные разъяснения, обратитесь через официальный сервис ФНС России «Обратиться в ФНС»: он доступен на сайте www.nalog.gov.ru в разделе «Интернет-приёмная».