Содержание
- Ключевая статья‚ освобождающая от НДС‚ и что изменилось с 2025 года
- Расширенный перечень операций‚ не облагаемых НДС (новые поправки 2026)
- Кто утратит освобождение в 2026 году
- Пошаговый алгоритм проверки своей операции
- Что делать‚ если вы ошибочно начислили НДС
Ключевая статья и главные изменения 2025–2026
Если кратко: статья 145 НК РФ раньше давала «безусловное» освобождение от НДС всем «упрощенцам» и ряду бюджетных учреждений.
С освобождение стало ограниченным‚ а с большинство компаний на УСН вновь обязаны стать плательщиками НДС‚ если их выручка за 2025 год превысила 20 млн руб.
Какие статьи сейчас регулируют освобождение
- Ст. 145 НК РФ – освобождение для малых компаний и ИП на УСН (но только до лимита 20 млн руб. за год).
- Ст. 149 НК РФ – «каталог» конкретных операций и услуг‚ которые вне зависимости от режима не облагаются НДС (например‚ услуги в сфере образования‚ здравоохранения‚ банковские проценты и др.).
- Ст. 150 НК РФ – международные дипломатические освобождения.
- Ст. 146 п. 3 НК РФ – обороты‚ которые вообще не признаются объектом налогообложения (передача имущества в рамках договора доверительного управления и т. д.).
Расширенный перечень операций‚ не облагаемых НДС (обновлён 2026)
Каталог по ст. 149 НК РФ
- Медицина
- Услуги по диагностике‚ лечению‚ протезированию (подп. 2 п. 2 ст. 149).
- Реализация лекарств‚ включая вакцины‚ из перечня Правительства РФ.
- Образование
- Услуги дошкольных‚ школьных‚ дополнительных образовательных организаций‚ а также вузы и колледжи (подп. 14 п. 2 ст. 149).
- Новое в 2026: расширен список направлений профессиональной переподготовки на заказ работодателей.
- Финансовый сектор
- Банковские проценты по вкладам и кредитам.
- Операции с драгоценными металлами при сдаче лома по договору зачета (подп. 9 п. 3 ст. 149).
- Денежные и билетные операции
- Эмиссия банкнот и монет Банком России.
- Продажа лотерейных билетов и билетов на официальные спортивные соревнования (подп. 6 п. 3 ст. 149).
- IT-импорт
- С введено освобождение от НДС на ввоз отечественных программных продуктов‚ включённых в единый реестр Минцифры (новая редакция подп. 26 п. 2 ст. 149).
Освобождение для бюджетников
В соответствии с п. 1 ст. 145 НК РФ бюджетные образовательные учреждения освобождены от НДС полностью и без ограничений по выручке. Основание: Федеральный закон от № 495-ФЗ (вступил в силу ).
Кто утратит освобождение с
| Категория налогоплательщика | Лимит дохода 2025 | Статус с |
|---|---|---|
| ИП и компании на УСН | ≤ 20 млн руб. | Освобождение сохраняется по ст. 145 |
| ИП и компании на УСН | > 20 млн руб. | Обязаны зарегистрироваться как плательщики НДС |
| Бюджетные образ-учреждения | Любой | Освобождение сохраняется |
Пошаговый алгоритм проверки операции
- Определите‚ подпадает ли ваша услуга/товар под ст. 149 НК РФ (см. перечень выше).
- Если не попадает‚ проверьте:
- Режим налогообложения (УСН‚ ОСНО‚ АУСН).
- Размер дохода за 2025 год (лимит 20 млн руб.).
- Если вы на УСН и превысили 20 млн руб.:
- Подайте уведомление о переходе на НДС не позднее 20 января 2026 через сервис Личный кабинет налогоплательщика.
- Начинайте выставлять счета-фактуры с НДС с .
- Если вы бюджетное учреждение‚ просто используйте в договорах/актах ссылку: «освобождено от НДС по п. 1 ст. 145 НК РФ».
Что делать‚ если ошибочно начислили НДС
- До 28 числа следующего квартала: подайте уточнённую декларацию с уменьшенной суммой НДС.
- Возвратите налог покупателю (если он уже принял к вычету) либо заключите допсоглашение о цене без НДС.
- В учёте восстановите НДС в строке 090 раздела 3 декларации.
Контакт для уточнений
Официальные разъяснения – на сайте ФНС России или по телефону службы поддержки: ###-###-####.
© 2026‚ Консультант-налогоплательщик. Статья подготовлена на основе официальных источников и действующей редакции НК РФ.