Кратко: по Налоговому кодексу РФ налог на имущество физических лиц является местным налогом, то-есть полностью зачисляется в бюджеты муниципальных образований и регионов, а также администрируется на уровне ИФНС по месту нахождения объекта недвижимости․ Ниже — разбор ключевых аспектов․

Почему налог называется «местным»?

• Статья 15 НК РФ относит его к категории местных налогов․
• Статья 399-408 НК РФ закрепляет, что нормативные акты об установлении ставок, льгот и сроков уплаты принимают представительные органы муниципальных образований (городские думы, районные советы и т․д․)․
• 100 % поступлений идут в местный бюджет — на ремонт дорог, дворов, детские площадки и т․п․

Кто и что облагается

Субъект (кто платит)

Физическое лицо, имеющее в собственности (долевой собственности) облагаемое имущество․ Не важно, проживаете ли вы по этому адресу или нет․

Объект (что облагается)

1. Жилые дома (дачи, таунхаусы, коттеджи)․
2. Квартиры и комнаты․
3. Гаражи и машино-места․
4. Единые недвижимые комплексы (например, дом + гараж + баня, оформленные как один объект)․
5. Незавершённое строительство, если оно зарегистрировано как собственность․
6. Другие здания, сооружения, помещения, поставленные на кадастровый учёт․

Не облагаются: земельные участки, автомобили, садовые домики площадью до 50 м² без кадастрового учёта, общее имущество в многоквартирном доме (подвалы, лифты)․

Как рассчитывается налог

Налоговая база

С 2015 по всей стране постепенно переходят на кадастровую стоимость․ Она ближе к рыночной, чем старая инвентаризационная․ Кадастровую стоимость устанавливает Росреестр по методике регионального закона․

Ставки

Важно: местные власти могут снижать ставки и устанавливать дифференцированные коэффициенты в зависимости от вида имущества․

Понижающий коэффициент (вычеты)

• Квартира — вычитается 20 м²․
• Комната — 10 м²․
• Дом, 50 м²․
• Если после вычета площадь стала меньше 0, налог = 0․

Пример расчёта

Квартира 65 м², кадастровая стоимость 7 000 000 ₽, ставка 0,1 %․

1 м² = 7 000 000 / 65 ≈ 107 692 ₽․

Налоговая база = 7 000 000 − (20 м² × 107 692) = 4 846 160 ₽․

Налог = 4 846 160 × 0,1 % = 4 846 ₽․

Кому положены льготы

Федеральные льготники

• Пенсионеры (по старости, инвалидности, военные)․
• Инвалиды I и II групп․
• Ветераны ВОВ и приравненные лица․
• Чернобыльцы․
• Герои РФ и СССР․

Льгота предоставляется на один объект каждого вида (1 квартира, 1 гараж, 1 дом по выбору)․

Региональные дополнения

Муниципалитет может:

• Увеличить размер вычета (например, в Подмосковье для пенсионеров +100 м² к дому)․
• Полностью освободить многодетные семьи․
• Установить скидку 50 % для IT-специалистов и т․д․

Сроки и порядок уплаты

Когда приходит уведомление

До 1 ноября года, следующего за отчётным, на бумаге или в личном кабинете на lkfl․nalog․ru․

Когда платить

До 1 декабря того же года․ Просрочка — пени 1/300 ключевой ставки ЦБ за каждый день․

Как узнать долг

• «Госуслуги» → Сервисы → Налоги и сборы → Задолженность ФЛ»․
• Мобильное приложение ФНС России․
• Отделение Почты России (письмо с квитанцией)․

Что делать, если считаете начисления неверными

1. Проверьте кадастровую стоимость на сайте Росреестра (кадастровая карта)․
2. Подайте заявление о несогласии в территориальное отделение Росреестра или в комиссию при Управлении Росимущества․
3. Обжалуйте в суде, если комиссия отказала․ При уменьшении кадастровой стоимости налог пересчитывают за 3 предыдущих года․

Частые вопросы (FAQ)

Вопрос: У меня доля в квартире ¼․ Как рассчитают?

Ответ: Налог делят на 4, налоговое уведомление придёт каждому собственнику пропорционально доле․

Вопрос: Приобрёл квартиру в августе 2023․ Налог за весь год?

Ответ: Нет, коэффициент 5/12 (5 полных месяцев владения с августа по декабрь)․

Вопрос: Как оформить льготу?

Ответ: Подайте заявление в любой ИФНС (в т․ч․ через сайт ФНС) до 1 ноября․ Достаточно один раз — льгота действует автоматически в дальнейшем․