Дата актуальности:
Что такое федеральные налоги и сборы
Федеральные налоги и сборы, это обязательные платежи, которые:
- установлены налоговым кодексом РФ (гл. 12–14);
- действуют на всей территории Российской Федерации без исключения;
- управляются федеральными органами налоговой службы и таможенными органами.
Перечень таких платежей закреплён в статье 13 НК РФ последней редакции (изменения 2023–2026 гг.).
Исчерпывающий перечень федеральных налогов и сборов (ст. 13 НК РФ)
| № | Наименование | Глава НК РФ | Краткое описание |
|---|---|---|---|
| 1 | Налог на добавленную стоимость (НДС) | 21 | Косвенный налог, уплачиваемый при реализации товаров, работ, услуг и ввозе товаров на территорию РФ. |
| 2 | Акцизы | 22 | Включают акцизы на алкоголь, табак, автомобили, моторное топливо и ряд других подакцизных товаров. |
| 3 | Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) | 23 | Подоходный налог, который удерживается из зарплаты, дивидендов, арендной платы и иных доходов граждан. |
| 4 | Налог на прибыль организаций | 25 | Уплачивают российские и иностранные компании с прибылью от деятельности в РФ. |
| 5 | Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ) | 26 | Распространяется на нефть, газ, уголь, рудные и нерудные ископаемые, торф и др. |
| 6 | Водный налог | 25.1 | Взимается за изъятие водных ресурсов из поверхностных и подземных источников. |
| 7 | Сбор за пользование объектами животного мира | 25.3 | Платёж за право добычи (вылова) животных, внесённых в Красную книгу или попадающих под квоты. |
| 8 | Сбор за пользование объектами водных биологических ресурсов | 25.3 | Специальный сбор при добыче (вылове) рыбных ресурсов в исключительной экономической зоне РФ. |
| 9 | Государственная пошлина | 25.3 | Пошлина за совершение юр.-значимых действий: регистрацию брака, выдачу паспортов, судебные иски, выдачу лицензий. |
| 10 | Налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья (НДД) | 26.4 | Расчёт и уплата применяются при добыче нефти и газа по специальному режиму НДД. |
Прямые и косвенные федеральные налоги: кратко
- Прямые налоги: НДФЛ, налог на прибыль, НДПИ, водный налог, НДД.
- Косвенные налоги: НДС и акцизы (включаются в цену товара, уплачиваются покупателем).
Примечание: сам НК РФ деления на «прямые» и «косвенные» не содержит, однако оно используется в судебной практике и международных договорах (определение КС РФ от № 592-О).
Кому и куда платить федеральные налоги
- КБК (коды бюджетной классификации) начинаются на 182 1 01 или 182 1 03 для большинства федеральных налогов.
- УФНС России (местные инспекции) или ФТС России (если речь о таможенных платежах);
- Сроки уплаты прописаны в гл. 21–26 НК РФ и доводятся до налогоплательщиков ежеквартально приказами ФНС.
Что изменилось в 2025–2026 гг.
Последние поправки Федеральных законов № 67-ФЗ (2022) и № 389-ФЗ (2023) коснулись:
- снижения ставки НДД до 5 % при новых месторождениях Крайнего Севера;
- повышения акцизов на табачную продукцию с ;
- расширения льгот по НДС для IT-компаний.
Все перечисленные выше 10 видов платежей являются федеральными налогами и сборами согласно статье 13 НК РФ. Их обязательность и единая ставка действуют на всей территории Российской Федерации. Следить за изменениями помогает официальный ресурс ФНС России и КонсультантПлюс.