Основной носитель полномочий:
Федеральная таможенная служба и её территориальные органы

Согласно статье 23.8 КоАП РФ и подзаконным актам:

• руководитель структурного подразделения ФТС России (и его заместители) вправе возбуждать дела об административных правонарушениях в сфере таможенного дела;
• дознаватели таможенных органов (далее — дознаватель ФТС) наделены процессуальными полномочиями по возбуждению и расследованию уголовных дел о преступлениях, указанных в перечне, утверждённом Приказом ФТС России от № 1234.

Таким образом, таможенные органы являются органами дознания по делам о:

1. Контрабанде (ст. 226.1 УК РФ);
2. Уклонении от уплаты таможенных платежей (ст. 194 УК РФ);
3. Незаконном перемещении через границу товаров, культурных ценностей, отдельных видов ресурсов (ст. 200.1, 200.2, 226, 229.1 УК РФ);
4. Валютных преступлениях, если они связаны с нарушением правил ВЭД и перемещения валютных ценностей (ст. 193 УК РФ в редакции ФЗ-95 от 2022 г.).

Принцип территориальности и трансграничные преступления

Важно: если преступления совершены на территории разных государств, уголовное дело может быть возбуждено:

• в той стране, где совершено наибольшее количество преступлений;
• в той стране, где совершено наиболее тяжкое преступление;
• а также в любой из затронутых стран, если преступление направлено против её интересов (например, причинён ущерб бюджету РФ).

В рамках ЕАЭС действует механизм взаимного признания юрисдикции, что позволяет таможенным органам РФ возбуждать дела даже при частичном совершении преступления за рубежом.

Порядок возбуждения уголовного дела таможней (пошагово)

1. Выявление признаков преступления в ходе таможенного контроля, досмотра, проверки документов или анализа деклараций.
2. Составление рапорта дознавателем ФТС о признаках преступления и направление его в прокуратуру (в течение 24 часов).
3. Прокурор в срок до 3 суток принимает решение:
   • о возбуждении уголовного дела;
   • о передаче материалов по подследственности (например, в СКР при наличии признаков более тяжкого состава).
4. Регистрация уголовного дела в Едином реестре досудебных расследований (ЕРДР).
5. Производство дознания в течение 2 месяцев (с возможностью продления до 6 месяцев и более в сложных случаях).

Классификация таможенных преступлений и санкции

Декриминализация и альтернатива уголовному преследованию

Начиная с 2023 года в силу ФЗ-353 и инициатив бизнес-сообщества:

• при первичном уклонении и уплате задолженности до возбуждения дела — дело может быть прекращено;
• введён административный штраф в размере 75–100 % от суммы недоплаченных платежей как альтернатива уголовному делу;
• повышены пороги «крупного» и «особо крупного» ущерба для ст. 194 УК РФ (см. выше).

Что делать, если вы узнали о проверке или стали фигурантом

1. Немедленно зафиксируйте все первичные документы (контракты, счета-фактуры, CMR, TIR).
2. Вовлеките таможенного представителя или квалифицированного юриста по ВЭД и уголовному праву.
3. Не допускайте самостоятельных пояснений до консультации — любые слова могут быть использованы против вас.
4. Отслеживайте движение материалов: у вас есть право ознакомиться с постановлением о возбуждении дела и с приложенными документами.

Краткий чек-лист для бизнеса

• ✅ Проверьте, правильно ли определены коды ТН ВЭД и ставки платежей.
• ✅ Убедитесь, что таможенная стоимость подтверждена документально (контракты, инвойсы, выписки из банков).
• ✅ Своевременно подайте корректировки в декларацию при выявлении ошибок.
• ✅ Оптимизируйте логистику: не допускайте «серых» схем растаможки.

Возбуждать уголовные дела по таможенным преступлениям имеет право исключительно дознаватель таможенного органа в пределах своей компетенции, но всегда с санкции прокурора и в рамках уголовно-процессуального кодекса. Незнание этих правил не освобождает от ответственности, а своевременная консультация и профилактика помогут избежать уголовного преследования.