Налоговый кодекс Российской Федерации (далее — НК РФ) содержит систематизированные понятия и термины, которые применяются при исчислении и уплате налогов. Ниже приведён подробный глоссарий всех официальных определений, включённые в часть первую НК РФ (гл. 1–11).
Основные термины НК РФ
Налог и сбор
- Налог — обязательный, индивидуально безвозмездный платёж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им денежных средств (ст. 8 НК РФ).
- Сбор, обязательный взнос, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщика юридически значимых действий (ст. 8 НК РФ).
Элементы налогообложения
- Объект налогообложения — продажа товаров, выполнение работ, оказание услуг, иное обогащение (ст. 38 НК РФ).
- Налоговая база — стоимостная, физическая или инная характеристика объекта налогообложения (ст. 53 НК РФ).
- Налоговый период — календарный год, квартал, месяц или иной период, по окончании которого определяется налоговая база (ст. 55 НК РФ).
- Налоговая ставка — величина налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы (ст. 53 НК РФ).
- Порядок исчисления налога, самостоятельное определение суммы налога плательщиком или налоговым органом (ст. 52 НК РФ).
Понятия, применяемые к участникам налоговых отношений
Плательщики налогов
Плательщик налога, организация или физическое лицо, на которое возложена обязанность уплачивать налог (ст. 19 НК РФ).
Налоговые агенты
Налоговый агент — лицо, обязанное исчислять, удерживать у налогоплательщика и перечислять в бюджет соответствующий налог (ст. 24 НК РФ).
Налоговые органы и их функции
- Федеральная налоговая служба (ФНС) — уполномоченный орган исполнительной власти, осуществляющий контроль за соблюдением налогового законодательства.
- Инспекция ФНС — территориальное подразделение ФНС, проводящее проверки и взаимодействующее с плательщиками напрямую.
Доходы, расходы, налоговые вычеты
Доходы
Доход — экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая при определении налоговой базы по налогу на прибыль (ст. 41 НК РФ).
Расходы
Расходы — обоснованные и документально подтверждённые затраты, осуществлённые для осуществления деятельности, направленной на получение дохода (ст. 252 НК РФ).
Налоговые вычеты
- Имущественные налоговые вычеты — возврат части налога при покупке жилья или иного имущества (ст. 220 НК РФ).
- Социальные вычеты, вычеты на лечение, обучение, пенсионные взносы (ст. 219 НК РФ).
- Стандартные вычеты — ежемесячные вычеты на детей и льготные категории граждан (ст. 218 НК РФ).
Иные необходимые определения
Налоговая декларация
Налоговая декларация — письменное заявление плательщика о доходах, расходах и объектах налогообложения за налоговый период (ст. 80 НК РФ).
Сроки уплаты
- Срок уплаты налога — календарная дата или период, в течение которого налог подлежит уплате (ст. 57 НК РФ).
- Авансовый платёж — часть налога, уплачиваемая в пределах налогового периода и зачитываемая при окончательном расчёте (ст. 58 НК РФ).
Пеня и штраф
Пеня — денежная сумма, взыскиваемая с плательщика в случае просрочки уплаты налога (ст. 75 НК РФ).
Штраф — санкция за совершение налогового правонарушения (ст. 114 НК РФ).
Изучение всех определений Налогового кодекса необходимо для корректного исчисления налогов, своевременной подачи отчётности и избежания штрафных санкций. Для оперативной проверки изменений в законодательстве рекомендуется использовать официальный сервис ФНС России и консультации квалифицированных налоговых специалистов.
Внимание! Данная статья не является индивидуальной налоговой консультацией. При сложных вопросах обращайтесь к профессиональному налоговому консультанту.