Основные составы правонарушений
В Кодексе об административных правонарушениях РФ (КоАП РФ) нарушения налогового законодательства закреплены в главе 16 «Административные правонарушения в сфере налогов и сборов»; Наиболее частые статьи:
- ст. 14.4 – незаконное предпринимательство без регистрации ИП/ООО и без уплаты налогов;
- ст. 15.3 – нарушение сроков постановки на налоговый учёт (для организаций и ИП);
- ст. 15.4 – несвоевременное сообщение об открытии/закрытии расчётного счёта;
- ст. 15.5 – нарушение сроков сдачи налоговой отчётности;
- ст. 15.6 – грубое нарушение правил учёта доходов и расходов;
- ст. 15.11 – непредставление в установленный срок налоговой декларации (расчётов);
- ст. 15.21 – нарушение сроков уплаты налога/сбора.
Размеры штрафов в 2026 году
На январе 2026 года Комитет Госдумы по госстроительству и законодательству одобрил повышение базовых размеров административных штрафов на 10–25 % с учётом инфляции. Ключевые суммы:
| Статья КоАП РФ | Минимальный штраф | Максимальный штраф |
|---|---|---|
| 15.5 (несвоевременная отчётность) | 1 000 руб. | 3 000 руб. |
| 15.11 (отсутствие декларации) | 5 % от неуплаченной суммы налога, но не менее 1 000 руб. | 30 % от неуплаченной суммы налога |
| 15.21 (просрочка уплаты налога) | 20 % от суммы недоимки | 40 % при умышленном характере |
Если нарушение совершено повторно в течение года, штрафы могут быть увеличены в два раза (п. 2 ст. 4.6 КоАП РФ).
Как проходит процедура привлечения к ответственности
- Выездная или камеральная проверка – ИФНС выявляет правонарушение.
- Составление акта проверки в течение 10 рабочих дней.
- Вынесение постановления инспекцией в течение 10 дней после акта.
- Уведомление нарушителя в течение 3 дней после вынесения постановления.
- Оплата штрафа – 60 дней со дня вручения постановления.
Как оспорить штраф
У налогоплательщика есть 10 дней для подачи жалобы:
- в вышестоящую налоговую (досудебный порядок);
- в районный суд (судебный порядок).
Если жалоба подана, срок оплаты штрафа приостанавливается до вступления решения в законную силу.
Советы по снижению рисков
- Ежеквартально сверяйтесь с контрольными соотношениями налоговой.
- Используйте онлайн-сервисы ФНС для автоматической отправки отчётности.
- Документируйте все хозяйственные операции (договоры, акты, счета-фактуры).
- Не откладывайте уплату налогов «на последний день» – учитывайте время на зачисление платежа.
Что ждёт нас дальше
По данным Интерфакс, Госдума планирует внести единый коэффициент индексации штрафов ежегодно, привязанный к инфляции. Это позволит автоматически повышать санкции без отдельного закона. Ожидается, что первое повышение 2027 года составит 5 % сверх уже вступивших 10–25 % в 2026 году.