Актуальность темы: 04 августа 2026 года российский бизнес и граждане продолжают адаптироваться к уже вступившим в силу с 1 января 2026 г. налоговым нововведениям, а также готовятся к следующему, 2027, году, когда вступит в силу вторая волна изменений. Ниже ‒ подробный разбор всех ключевых пунктов последнего законопроекта, подписанного президентом РФ.
Краткая справка о документе
- Дата подписания: ноябрь 2025 г. (распоряжение правительства № 22-к).
- Статус: часть пакета бюджетных законов 2026–2027 годов.
- Цель: обеспечить дополнительные доходы федерального бюджета и сохранить меры поддержки малого бизнеса.
Основные изменения с 1 января 2026 г.
НДС
Повышение ставки:
- С 20 % до 22 % для большинства товаров и услуг.
- Переходный период: –.
- Льготные ставки 10 % и 0 % остались без изменений (медикаменты, продукты питания и др.).
Налог на прибыль
В статью 284 НК РФ внесены поправки, уточняющие:
- Коэффициенты для дивидендных доходов.
- Порядок признания убытков при слияниях и разделениях.
НДФЛ
Новые ставки иностранных агентов:
- Доходы иностранных «агентов» (организаций, контролируемых из-за рубежа) облагаются по ставке 15 % вместо 13 %.
- Подробный механизм идентификации «агентов» описан в ст. 246.2 НК РФ.
Что ждёт бизнес и население с 2027 г.
Второй этап НДС-реформы
Таблица дифференциации ставок с 2027 г.
| Категория товаров/услуг | Ставка |
|---|---|
| Товары первой необходимости | 5 % |
| Остальные товары | 22 % |
| Экспорт | 0 % |
Новые льготы для малого бизнеса
- Минфин сохранил доступ к налоговым каникулам и инвестиционным вычетам компаниям, чей годовой доход не превышает 450 млн руб.
- Регионам даны полномочия снижать ставку налога на прибыль до 12,5 % (с 17 %).
Электронные услуги и цифровые активы
Новый раздел НК РФ «Особенности налогообложения цифровых активов»:
- Биткойн и NFT признаются объектами НДС.
- Для майнеров введён патент.
Практические рекомендации
Компаниям
- Обновить учётную политику до 31 декабря 2026 г.
- Провести аудит контрагентов-«иностранных агентов».
ИП и самозанятым
- Воспользоваться налоговым отпуском на 12 месяцев при переходе на новый режим.
- Подать заявление в ФНС через сервис «Мой налог» до .
Гражданам
- Проверить 2-НДФЛ: при приёме наследства за рубежом ставка может вырасти до 15 %.
- При покупке недвижимости до сохраняется вычет в 260 000 руб. без ограничений.
Процедура вступления в силу
Поправки публиковались поэтапно:
- 1 этап — (НДС, налог на прибыль).
- 2 этап — (цифровые активы, дифференцированные ставки НДС).
- 3 этап — (электронные сервисы, новые вычеты).
Законопроект о внесении изменений в часть вторую НК РФ масштабен и затрагивает всех участников экономики. Главное, своевременно подготовиться: пересмотреть ценообразование, обновить договоры и внимательно следить за разъяснениями ФНС и Минфина.
Источники: ИА «Neftegaz.RU», «Интерфакс», ТАСС, официальный портал правовой информации pravo.gov.ru.