Актуально на 04 августа 2026 г.
Кто обязан платить
Земельный налог начисляется на каждый земельный участок, находящийся в собственности организации, включая учреждения Федеральной службы исполнения наказаний (ФСИН). Обязанность по уплате возникает независимо от того, используется участок в хозяйственной деятельности или нет.
Ключевые даты 2025 года
- 25 февраля 2025 г., предельный срок подачи уведомления по Единому налоговому платежу (ЕНП) на земельный налог за 2024 год.
- 28 февраля 2025 г., юридические лица (в т.ч. ФСИН) должны уплатить имущественные налоги (транспортный, земельный и налог на имущество организаций) за 2024 год.
- 1 декабря 2025 г., последний день оплаты земельного налога физическими лицами за 2024 год.
Ставки и база расчёта
Базой для расчёта является кадастровая стоимость участка по состоянию на 1 января отчётного года. Максимальная ставка для организаций, применяемая по умолчанию, составляет:
- 0,3 % — для сельхозземель и участков под жилую застройку;
- 1,5 %, для прочих категорий земель.
Льготы и освобождения
В 2025 году в регионе льготы по земельному налогу получили более 100 000 человек. Организации ФСИН могут рассчитывать на:
- Федеральные льготы — освобождение от налога для участков, используемых:
- для нужд уголовно-исполнительной системы;
- под здания, нежилые помещения, задействованные в исполнении наказаний.
- Региональные льготы — полный список утверждается законом субъекта РФ и может включать:
- снижение ставки до 0,1 %;
- налоговые каникулы до 3 лет;
- вычет из кадастровой стоимости 1 млн руб. на одну организацию.
Порядок отчётности по ЕНП
Что подавать
До 25 февраля 2025 года организации, в т.ч. ФСИН, предоставляют в ИФНС уведомление по Единому налоговому платежу (ЕНП), в котором отражаются:
- сумма земельного налога за 2024 год;
- налог на имущество организаций;
- транспортный налог.
Как подавать
- Через Личный кабинет налогоплательщика юрлица на сайте ФНС России.
- Через операторов электронного документооборота (Тензор, Контур-ЭДО и др.).
- На бумаге в ИФНС по месту регистрации участка.
Пошаговая инструкция для бухгалтера ФСИН
- 01–10 января 2025 г. — запросить актуальную кадастровую стоимость на сайте Росреестра.
- 11–20 января 2025 г., проверить право на льготу (приказ ФСИН + подтверждение субъекта РФ).
- 21–31 января 2025 г. — рассчитать налог:
Налог = (Кадастровая стоимость – Льгота) × Ставка × Коэффициент владения - 01–25 февраля 2025 г., подать уведомление ЕНП и оплатить.
- До 30 июня 2025 г. — внести корректировки при обнаружении ошибки (доплата/возврат).
Частые ошибки
- Неучтённая льгота — приводит к переплате.
- Устаревшая кадастровая стоимость — налог пересчитывается по новой стоимости, если изменение вступило до .
- Пропуск срока 25 февраля — начисляется пеня 1/300 ставки ЦБ за каждый день просрочки.
Полезные ссылки и телефоны
ФНС горячая линия: ###-###-####
Электронная приёмная ФСИН: fsin.gov.ru
Кадастровая карта: pkk.rosreestr.ru
Статья подготовлена на основе официальных данных ФНС, ФСИН и региональных законов на 04 августа 2026 г.