Дата актуализации: 04 июля 2026 г.
Что такое статья 119 НК РФ?
Статья 119 Налогового кодекса Российской Федерации устанавливает ответственность за невыполнение налогоплательщиком обязанности по представлению налоговой декларации (расчёта) в установленный законом срок.
Ключевые моменты:
- применяется к физическим лицам, в т.ч. индивидуальным предпринимателям;
- касается любой формы отчётности, подаваемой в ИФНС (3-НДФЛ, декларация УСН, ЕНВД и др.);
- штраф начисляется даже если налог к уплате отсутствует.
Размер штрафа по статье 119 НК РФ
Базовый размер
Минимальный штраф — 1 000 рублей. Он применяется независимо от суммы налога, если декларация подана позже срока.
Повышенный штраф (если есть налог к уплате)
Если по просроченной декларации возникла задолженность, штраф рассчитывается по формуле:
5 % от суммы неуплаченного налога за каждый полный/неполный месяц просрочки, но:
- не менее 1 000 рублей;
- не более 30 % от суммы налога.
Примеры расчёта
| Ситуация | Сумма налога | Месяцев просрочки | Штраф |
|---|---|---|---|
| 3-НДФЛ подан на 2 месяца позже, налог 50 000 ₽ | 50 000 ₽ | 2 | 5 000 ₽ (50 000 × 5 % × 2) |
| Декларация УСН с нулевой доходом подана на 4 месяца позже | 0 ₽ | 4 | 1 000 ₽ (минимальный штраф) |
Как избежать или снизить штраф
- Своевременно подайте декларацию. Сроки в 2026 году:
- для 3-НДФЛ — до 30 апреля (если ИП на ОСНО) или в течение 3 месяцев после окончания года;
- для УСН — до 25 апреля (ИП) или 31 марта (ООО).
- Используйте онлайн-сервисы ФНС (Личный кабинет, «Таксом») для автоматической проверки ошибок.
- Подайте уточнённую декларацию до получения уведомления о нарушении — это может освободить от штрафа.
- Обжалуйте акт проверки, если срок просрочки мал (до 10 дней) или есть уважительные причины.
Отличие от других нарушений
| Статья НК РФ | Нарушение | Штраф для физлиц |
|---|---|---|
| 119 | Просрочка декларации | 1 000 ₽ или 5 % от налога |
| 122 | Неуплата налога | 20–40 % от суммы долга |
| 126 | Непредставление документов по запросу ИФНС | 200 ₽ за каждый документ |
Что делать, если вы уже получили штраф
Алгоритм действий:
- проверьте расчёт штрафа в уведомлении ИФНС;
- оплатите в течение 8 рабочих дней, чтобы избежать начисления пени;
- если срок просрочки < 10 дней и налог уплачен, подайте ходатайство о снижении штрафа (ст. 112 НК РФ);
- обратитесь к налоговому юристу при спорах.
Статья 119 НК РФ — это один из самых «частых» штрафов для физлиц. Даже при нулевой декларации вы рискуете потерять 1 000 рублей, а при наличии налога, до 30 % от суммы. Соблюдайте сроки, используйте электронную отчётность и внимательно проверяйте данные перед отправкой.
Вопросы по конкретной ситуации? Уточняйте в Личном кабинете ФНС или консультируйтесь со специалистом.