Статья 220 Налогового кодекса Российской Федерации посвящена имущественным налоговым вычетам.
Она регулирует, как именно физические лица могут уменьшить свою налогооблагаемую базу при продаже и покупке недвижимости, а также при взятии ипотеки.
Ниже приведён самый полный и актуальный разбор норм ст. 220 НК РФ на 4 августа 2026 года.
Краткая суть статьи 220
Статья 220 размещена в Главе 23 «Налого на доходы физических лиц».
В ней закреплены два вида вычетов:
- Вычет при продаже имущества (подп. 1–2 п. 1 ст. 220) — позволяет уменьшить доход от продажи объектов недвижимости, транспорта и другого имущества.
- Вычет при покупке (стройке) имущества (подп. 3–4 п; 1 ст. 220) — возвращает до 260 000 руб. с потраченных на квартиру, дом или участок денег и ещё до 390 000 руб. с процентов по ипотеке.
Вычет при продаже имущества
Размеры вычета
| Вид имущества | Максимальный вычет | Альтернатива |
|---|---|---|
| Жилая недвижимость + доли в ней | 1 000 000 руб. | Расходы на покупку, подтверждённые документально |
| Другое имущество (машина, гараж и т.д.) | 250 000 руб. | Расходы на покупку |
Период владения: когда доход не облагается
С минимальный срок владения, после которого продажа освобождается от НДФЛ, составляет:
- 3 года — если жильё:
- получено по наследству или дарению от близкого родственника;
- передано по договору ренты или приватизировано;
- является единственным жильём на момент продажи.
- 5 лет — во всех остальных случаях.
Вычет при покупке или строительстве жилья
Общий лимит
- 2 000 000 руб. — стоимость самого объекта (квартира, дом, доля, земельный участок под ИЖС).
- 3 000 000 руб. — проценты по кредитам/ипотекам, включая рефинансирование.
Кому положен
Вычет могут получить:
- налоговые резиденты РФ,
- имеющие доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13 %,
- совершившие покупку после .
Онлайн-возврат через «Личный кабинет налогоплательщика»
С 2023 года ФНС активно переводит граждан на беззаявительный механизм:
данные о покупке жилья поступают из Росреестра, а вычет перечисляется автоматически.
Но если налоговая не увидела вашей сделки, подайте декларацию 3-НДФЛ вручную.
Особенности 2026 года
- Электронные сервисы ФНС теперь принимают сканы ЕГРН и ДДУ в формате PDF/A.
- Расширен перечнь расходов: в вычёт включают не только ипотечные проценты, но и расходы на страхование жизни заёмщика.
- Для семей с детьми действует ускоренный «семейный вычет» — деньги перечисляют в течение 10 календарных дней после подтверждения права собственности.
Как получить вычет: пошаговая инструкция
- Подготовьте документы: ДДУ/ДКП, ЕГРН, платёжки, акт приёма-передачи, справка 2-НДФЛ.
- Выберите способ:
- через работодателя, ежемесячное «освобождение» от НДФЛ;
- через ФНС — единовременный перевод на счёт.
- Подайте заявление в личном кабинете или на приёме в ИФНС.
- Ожидайте возврат: до 3 месяцев на проверку + 1 месяц на перечисление денег.
Частые ошибки и советы
Ошибка 1: не сохраняют платёжные поручения → сложно доказать расходы.
Совет: всегда храните оригиналы и PDF-копии.
Ошибка 2: указывают только цену договора без учёта дополнительных трат (отделка, перепланировка).
Совет: включайте все документированные расходы, связанные со строительством или достройкой.
Ошибка 3: забывают про вычет с процентов по ипотеке.
Совет: подавайте заявление на проценты отдельно, он не «сгорает» и может быть использован позже.
Статья 220 НК РФ остаётся ключевым инструментом поддержки граждан при операциях с недвижимостью.
В 2026 году процесс получения вычета максимально упрощён: большая часть данных поступает автоматически, а суммы компенсаций выросли.
Главное — своевременно собрать документы и подать заявление удобным способом.