Актуально на 08 апреля 2026 г. 09:15 MSK

Содержание

1. Что такое коммерческий кредит
2. Нормативная база и последние изменения
3. Проценты за пользование: когда и как начисляются
4. Формула расчёта и примеры
5. Судебная практика 2024–2025 гг.
6. Как правильно прописать условия в договоре
7. Чем проценты за коммерческий кредит отличаются от неустоек
8. Чек-лист для юриста и бухгалтера

Что такое коммерческий кредит

Коммерческий кредит — это любая форма аванса‚ предоплаты‚ отсрочки или рассрочки‚ при которой одна сторона
фактически предоставляет другой стороне денежные средства (или их эквивалент) для исполнения обязательств
по основному договору (поставки‚ подряда‚ оказания услуг и т.д;).

Формы коммерческого кредита

• Аванс или предоплата.
• Отсрочка платежа (деферред).
• Рассрочка платежа.
• Предоставление ссуды товарами (товарный кредит).

Нормативная база и последние изменения

Основная норма — ст. 823 ГК РФ. Последняя редакция действует с 25 марта 2026 г. и содержит ключевые уточнения:

• Пункт 1: раскрывает‚ что договоры‚ связанные с передачей денег или иных вещей‚ могут предусматривать
  предоставление коммерческого кредита.
• Пункт 2: проценты‚ взимаемые за пользование коммерческим кредитом‚ являются платой за пользование денежными средствами
  и не относятся к мерам ответственности.
• Пункт 3: при отсутствии в договоре ставки применяются правила ст. 809 ГК РФ (ключевая ставка ЦБ РФ).

Важный нюанс 2025 г.: Верховный Суд РФ подтвердил‚ что проценты по ст. 823 не являются финансовыми санкциями‚
поэтому к ним не применяется мораторий на взыскание неустоек (Постановление Пленума ВС РФ от № 18).

Проценты за пользование: когда и как начисляются

Момент начала начисления

Проценты начисляются с момента фактического предоставления коммерческого кредита‚ а не с момента просрочки
должником (Арбитражный суд Чувашской Республики‚ дела А79-3637/2015 и А79-3409/2015).

Размер процентов

• Договор определяет ставку — фиксированную или плавающую (например‚ Ключевая ставка + 5 %).
• В отсутствие условий применяется ключевая ставка ЦБ РФ‚ действующая в соответствующие периоды
  (ст. 809 ГК РФ).

Формула расчёта и примеры

Формула:
П = С × Ст × Дн / Дг
где:
П — сумма процентов;
С — сумма коммерческого кредита;
Ст — годовая процентная ставка;
Дн — количество дней пользования;
Дг — количество дней в году (365 или 366).

Пример 1

По договору поставки покупатель получил отсрочку платежа на 1 000 000 ₽ на 30 дней‚ ставка 15 % годовых.

Расчёт: 1 000 000 × 15 % × 30 / 365 = 12 328‚77 ₽.

Пример 2

В договоре ставка не прописана. Ключевая ставка ЦБ РФ за период пользования, 16 % годовых. Сумма 500 000 ₽‚ период 60 дней.

Расчёт: 500 000 × 16 % × 60 / 365 = 13 150‚68 ₽.

Судебная практика 2024–2025 гг.

Как правильно прописать условия в договоре

Минимальный набор пунктов

1. Определение коммерческого кредита: «Коммерческий кредит предоставляется в форме предоплаты/отсрочки платежа…».
2. Сумма кредита: чётко прописать сумму и валюту.
3. Процентная ставка: фиксированную (например‚ 12 % годовых) или плавающую (Ключевая ставка ЦБ + 3 %).
4. Период начисления: «с даты фактического зачисления денежных средств на расчётный счёт продавца до даты погашения обязательства».
5. Порядок уплаты: единовременно при оплате основного долга или ежемесячно.
6. Отсутствие условия: «При отсутствии иного соглашения стороны руководствуются ст. 809 ГК РФ».

Шаблон фразы для договора

«За пользование коммерческим кредитом Покупатель уплачивает Продавцу проценты в размере 14 (четырнадцати) % годовых
на сумму предоплаты за весь период с даты перечисления предоплаты до даты поставки товара и полного расчёта».

Чем проценты по ст. 823 отличаются от неустоек

Чек-лист для юриста и бухгалтера

• ✓ Проверить‚ прописан ли в договоре размер ставки и порядок начисления процентов.
• ✓ Указать в акте сверки дату фактического предоставления кредита.
• ✓ Отражать проценты в бухгалтерии как проценты к получению/уплате (сч. 76‚ 91). Не путать с неустойками (сч. 91/63).
• ✓ При взыскании ссылаться на последнюю судебную практику 2024–2025 гг. (отказ в применении ст. 333 ГК РФ).
• ✓ При отсутствии ставки в договоре подготовить расчёт на основании ключевой ставки ЦБ РФ по периодам.

Свежие ссылки на первоисточники

• Ст. 823 ГК РФ на КонсультантПлюс
• Постановление Пленума ВС РФ № 18 от
• Ключевая ставка ЦБ РФ

Информация подготовлена на основании действующего законодательства РФ и судебной практики по состоянию на г.