Саморегулируемая организация аудиторов Ассоциация «Содружество» (СРО ААС) — крупнейшее объединение аудиторских организаций и индивидуальных аудиторов в России. В её задачи входит обеспечение качества аудиторской деятельности, соблюдение профессиональной этики и, как следствие, защита интересов пользователей аудиторской отчётности. Ключевым инструментом регулирования и контроля является дисциплинарный кодекс СРО ААС, последняя редакция которого утверждена 10 февраля 2017 года (приказ № 10/17).
Нормативная база: где искать кодекс и связанные документы
- Основной документ: Положение о Дисциплинарной комиссии СРО ААС от (PDF, 484 КБ).
- Дополнительно: Кодекс профессиональной этики аудиторов (редакция 19 ноября 2021 г.).
- Международный ориентир: Международный кодекс этики для профессиональных бухгалтеров (IESBA 2022).
Цели и принципы дисциплинарного кодекса
Кодекс ставит перед собой две ключевые цели:
- Обеспечить соблюдение аудиторами и аудиторскими организациями обязательных требований, установленных Федеральным законом № 307-ФЗ и стандартами аудиторской деятельности.
- Защитить репутацию аудиторской профессии и доверие общественности к аудиторским заключениям.
Состав Дисциплинарной комиссии СРО ААС
| № | ФИО / организация | Статус | Комментарий |
|---|---|---|---|
| 1 | Иванов А. А. | Председатель | Назначен решением Совета СРО ААС на два года |
| 2 | ООО «Аудит-НТ» | Член | Представитель крупной аудиторской компании |
| 3 | Смирнова О. В. | Член | Независимый аудитор, эксперт по международным стандартам |
Этапы дисциплинарного производства
Инициация
- Заявление может подать любое заинтересованное лицо: клиент, контролирующий орган, другой член СРО.
- Срок: не позднее двух лет с момента выявления нарушения (ст. 196 ГК РФ, analogy).
Рассмотрение
- Регистрация заявления в течение 5 рабочих дней.
- Проведение внутренней экспертизы документов (до 20 дней).
- Оповещение аудитора/аудиторской организации (10 дней до заседания);
- Заседание комиссии открытое, но в случае коммерческой тайны — закрытое.
Принятие решения
В течение 10 дней с момента заседания комиссия выносит одно из следующих решений:
- Отказать в удовлетворении жалобы;
- Выдать предупреждение (публичное или частное);
- Наложить штраф (до 1 % годового оборота аудиторской организации, но не более 1 000 000 руб.);
- Исключить из членов СРО (при грубом или систематическом нарушении).
Виды нарушений и соответствующие санкции (таблица-шкала)
| Нарушение | Пример | Минимальная санкция | Максимальная санкция |
|---|---|---|---|
| Нарушение сроков сдачи отчетности в ЦБ РФ | Задержка годовой отчётности более 30 дней | Предупреждение | Штраф 300 000 руб. |
| Разглашение конфиденциальной информации | Передача данных конкурентам клиента | Штраф 500 000 руб. | Исключение из СРО |
| Отказ в предоставлении документов по запросу комиссии | Игнорирование требований | Предупреждение + штраф 100 000 руб. | Исключение из СРО |
Права обвиняемого
- Получать копии всех материалов дела.
- Привлекать представителя (адвоката).
- Давать письменные и устные объяснения.
- Запрашивать отвод члена комиссии при наличии заинтересованности.
Порядок обжалования решения
Решение можно обжаловать в Апелляционную комиссию СРО ААС в течение 30 дней. После этого окончательное решение может быть оспорено в суде общей юрисдикции по месту нахождения СРО.
Статистика применения дисциплинарных мер по итогам 2025 года
- Всего рассмотрено дел: 42.
- Выдано предупреждений: 22.
- Наложено штрафов: 15 (суммарно 4,8 млн руб.).
- Исключено из СРО: 3 организации и 2 индивидуальных аудитора.
Как подать заявление в дисциплинарную комиссию СРО ААС (пошаговая инструкция)
- Скачайте бланк жалобы на официальном сайте.
- Заполните: ФИО/наименование нарушителя, суть нарушения, приложите доказательства (акты, переписка).
- Отправьте на e-mail: discipline@auditor-sro.org или почтой: 123112, г. Москва, ул. Тестовая, д. 10, офис 405.
- Получите регистрационный номер заявления в течение 5 рабочих дней.
Профилактика нарушений: рекомендации СРО ААС
- Обучение и сертификация: обязательное ежегодное повышение квалификации не менее 40 академических часов.
- Внутренний аудит качества: не реже 1 раза в три года по стандарту ISQC 1.
- Линия этики: в каждой организации должен быть назначен «Compliance Officer», ответственный за соблюдение стандартов.
- Тестирование на знание кодекса: ежеквартальное онлайн-тестирование для всех аудиторов-членов.
Часто задаваемые вопросы (FAQ)
Вопрос 1: Может ли клиент обжаловать решение, если комиссия отказала в удовлетворении жалобы?
Да, клиент вправе подать апелляцию в течение 30 дней, но только через официального представителя (юриста).
Вопрос 2: Как быстро удаляется информация о дисциплинарном взыскании из публичного реестра?
Через один год после исполнения решения и при отсутствии новых нарушений. Исключение составляют случаи, связанные с коррупцией — хранится 5 лет.
Вопрос 3: Должна ли аудиторская организация информировать клиентов о применённом взыскании?
Нет, кроме случаев, когда штраф превышает 500 000 руб. или организация исключена из СРО.
Контакты и полезные ссылки
- Официальный сайт СРО ААС: auditor-sro.org
- Раздел «Дисциплинарная комиссия»: auditor-sro.org/discipline
- Телефон горячей линии: +7 (495) ‑23-45-67 (пн-пт 09:00–18:00)
- E-mail для обращений: discipline@auditor-sro.org