Что такое ЕНП и почему он важен уже с 2023 года
С 1 января 2023 года в России действует единый налоговый платёж (ЕНП) — новый порядок перечисления большинства налогов и страховых взносов на единый налоговый счёт (ЕНС).
Федеральный закон № 379-ФЗ от и закон № 263-ФЗ от дополнили Налоговый кодекс РФ статьёй 45.2, закрепив все ключевые правила.
Как работает ЕНП: пошагово
- Налогоплательщик (ООО, ИП или физлицо) заранее пополняет ЕНС на нужную сумму.
- При наступлении срока уплаты ФНС автоматически списывает деньги с ЕНС на конкретные КБК.
- Никаких отдельных платёжек по каждому налогу больше не требуется, достаточно одного реквизита: ИНН получателя + номер ЕНС.
Кому обязательно применять ЕНП
- Все юридические лица (ООО, АО, унитарные предприятия и т.д.).
- Все индивидуальные предприниматели, независимо от системы налогообложения.
- Физические лица, самостоятельно уплачивающие налоги (например, НДФЛ с продажи имущества).
Исключения: что платится отдельно
ЕНП не охватывает:
- взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний (закон 125-ФЗ);
- НДФЛ с доходов иностранцев, работающих по патенту;
- ввозные НДС и акцизы при ввозе товаров из стран, не входящих в ЕАЭС;
- плата за пользование недрами, за загрязнение окружающей среды и ряд других специальных платежей.
Какие налоги покрывает ЕНП
С 2024 года через ЕНП обязательно уплачиваются:
- НДС;
- Акцизы;
- Налог на прибыль;
- Налог по упрощённой системе (УСН);
- Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН);
- Страховые взносы в ПФР, ФСС и ФФОМС;
- Налог на имущество, транспортный и земельный налоги;
- НДФЛ, удержанный налоговым агентом.
Реквизиты для перечисления ЕНП
В платёжном поручении указывается минимум данных:
- Получатель: УФК по региону (МФЦ ФНС России);
- ИНН/КПП: ИНН вашей ИФНС;
- КБК: 1###-###-####10000510 — единый для всех участников ЕНП;
- ОКТМО: код вашего муниципального образования;
- Сумма: произвольная — сколько хотите зачислить на ЕНС.
Уведомления и контроль остатков
Как ФНС сообщает о списаниях
После каждого автоматического зачисления ИФНС формирует электронное уведомление в формате XML и размещает его:
- в сервисе Личный кабинет налогоплательщика;
- через Такском, Контур, СБИС и прочие операторов ЭДО;
- по API для бухгалтерских программ.
Настройка исключения налоговых периодов
Если вам нужно временно не учитывать конкретный период в уведомлениях, в настройках отчёта отметьте:
- «Исключить периоды» → выбрать период (например, 2024/I кв.).
- Указать причину (например, «Уточнение по доплате»).
- Сохранить настройку — система перестанет формировать уведомления по выбранному кварталу.
Практические советы бухгалтерам
✔️ Планируйте остаток на ЕНС заранее: ФНС списывает суммы в последний день срока. Пополняйте счёт минимум за 3-4 банковских дня до даты.
✔️ Используйте «Платёжное поручение ЕНП»: в 1С, Контуре, МоемСкладе уже встроен шаблон — он автоматически подставит корректные КБК и ИНН.
✔️ Контролируйте списания: ежемесячно сверяйте уведомления с данными бухгалтерии; при ошибке подайте заявление на зачёт/возврат через сервис «Обратная связь» на сайте ФНС.
Что ждёт ЕНП дальше
Минфин планирует:
- с 2025 года добавить в ЕНП все страховые взносы по 125-ФЗ;
- с 2026 года объединить ЕНС и ЕПС (единый платёжный сервис) для ГИС ГМП, чтобы оплачивать и налоги, и штрафы одной кнопкой;
- внедрить алгоритмы предиктивного анализа: система будет сама рассчитывать ожидаемую сумму к уплате и напоминать о недостатке средств.
Единый налоговый платёж (ЕНП) — это не просто новый КБК, а фундаментальный переход к безбумажной, автоматизированной системе уплаты налогов.
Правильная настройка внутренних процессов, своевременное пополнение ЕНС и контроль уведомлений позволят избежать пени, недоимок и лишних хлопот в 2024 году и далее.