В последние годы российское законодательство активно развивает институт контролирующих лиц. До сих пор Гражданский кодекс РФ не содержал чёткого определения этой категории, однако суды и специальные законы всё чаще опираются на данный термин. В статье разберёмся, кто считается контролирующим лицом по действующему и проектному законодательству, какие критерии применяются и какая ответственность возникает в 2026 году.

Почему важно понимать, кто является контролирующим лицом?

Наличие статуса контролирующего лица влечёт за собой ряд последствий:

• возможность привлечения к субсидиарной ответственности по долгам должника (Ст. 61.10 АПК РФ, Ст. 53.1 ГК РФ);
• обязанность доказывать добросовестность при совершении корпоративных действий (презумпция вины, ст. 401 ГК РФ);
• риск включения в реест недобросовестных поставщиков или в списки аффилированных лиц;
• обязанности по раскрытию информации в рамках КИК (контролируемых иностранных компаний) — гл. 3.4 НК РФ.

Действующие критерии: где искать?

Гражданский кодекс РФ (ст. 53.1)

С в ГК РФ появилась статья 53.1 «Контролирующее должника лицо». До этого понятие отсутствовало в кодифицированном акте. Основные признаки:

1. Фактическая возможность давать должнику обязательные для исполнения указания или иным образом определять его действия.
2. Иное участие в управлении должником, дающее возможность влиять на принятие решений.
3. Извлечение выгоды из незаконного или недобросовестного поведения должника.

Судебная практика Верховного Суда РФ

В Постановлении Пленума ВС РФ № 50 от подчёркивается: «перечень признаков контролирующего лица открытый». Суд может признать любое лицо контролирующим, если установит фактическое влияние. Примеры дополнительных критериев:

• совместное проживание с руководителем должника;
• длительная совместная служебная деятельность (военная, коммерческая);
• перекрёстное владение долями через фонды или доверительных управляющих.

Налоговый кодекс: КИК

Гл. 3.4 НК РФ вводит понятия контролируемой иностранной компании (КИК) и контролирующего лица. Критерии:

• владение > 25 % участия в иностранной организации напрямую или через аффилированных;
• ключевой показатель — контроль над корпоративными решениями (распределение прибыли, назначение директоров и т. д.).

Проектные инициативы Минэкономразвития РФ

Минэкономразвития в 2018 г. подготовило законопроект, который до сих пор не внесён в Госдуму. В проекте предлагалось:

• ввести в ГК РФ раздел «Контролирующие и подконтрольные лица»;
• установить три теста контроля:
  1. юридический — доля > 50 % голосов или право назначать > 50 % состава органов управления;
  2. фактический — влияние на решения без формальных полномочий;
  3. договорный, договор простого товарищества, доверительного управления, иные соглашения.

На июль 2026 г. законопроект заморожен, однако суды уже применяют описанные подходы в качестве аналогии закона.

Ответственность контролирующих лиц

Субсидиарная ответственность

По ст. 61.10 АПК РФ контролирующее лицо может быть привлечено к солидарным обязательствам должника, если:

• неподавление заявления о банкротстве;
• сокрытие активов.

Ответственность по КИК

Контролирующее лицо КИК обязано:

• уплачивать налог на контролируемую иностранную компанию (по ставке 20 %);
• раскрывать информацию в налоговой декларации (Форма 3-КИК).

Чек-лист: как не стать «скрытым» контролирующим лицом

1. Проверьте структуру владения через реестры ЕГРЮЛ/ЕГРИП и раскройте все аффилированные связи.
2. Документируйте решения совета директоров или единоличного органа — сохраняйте протоколы.
3. Используйте корпоративные договоры (shareholders agreement) с чётким разграничением полномочий.
4. Не допускайте пересечения квази-семейных отношений и бизнеса без раскрытия в отчётности.

Ключевые выводы на 2026 год

Несмотря на отсутствие единого определения в ГК РФ, суды уже активно применяют институт контролирующих лиц.
Ответственность носит субсидиарный характер, но презумпция вины переваливает доказательства на самого контролирующего.
Налоговые риски усиливаются из-за КИК и новых правил раскрытия аффилированности.
Рекомендация юристов: проводите due diligence при каждой смене структуры владения и закрепляйте корпоративные договоры в письменной форме.