Федеральные налоги и сборы
Устанавливаются Налоговым кодексом РФ и действуют на всей территории страны. Ставки и базу определяет федеральный законодатель.
Перечень (ст. 13 НК РФ)
- Налог на добавленную стоимость (НДС)
- Акцизы
- Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)
- Налог на прибыль организаций
- Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ)
- Водный налог
- Государственная пошлина
- Таможенные пошлины и сборы
- Налог на пользование недрами
- Налог на воспроизводство минерально-сырьевой базы
- Налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья (НДД) — ставка 50 % от дополнительного дохода
- Специальные налоговые режимы:
- Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)
- Налог, применяемый при ПСН (патент)
- Автономный режим «Автономный налоговый вычет» (АНВ)
Кроме того, в состав федеральных обязательных платежей входят:
- Страховые взносы во внебюджетные фонды (ПФР, ФСС, ФОМС)
- Единый социальный взнос (ЕСВ) — с 2025 года объединил прежние взносы
Региональные налоги
Закреплены ст. 14 НК РФ. Их вводят законы субъектов РФ: определяются ставки (в пределах федеральных «коридоров»), льготы и особенности администрирования.
- Налог на имущество организаций
- Налог на игорный бизнес
- Транспортный налог
С в ряде регионов пилотируется «автономный транспортный налог», упрощённая форма оплаты через ЕГАИС-Транспорт.
Местные налоги и сборы
Вводятся нормативными правовыми актами муниципальных районов и городских округов (ст. 15 НК РФ).
- Земельный налог
Ставки не могут превышать 0,3 % или 1,5 % кадастровой стоимости в зависимости от категории земель (ст. 394 НК РФ). - Налог на имущество физических лиц
Рассчитывается от кадастровой или инвентаризационной стоимости; муниципалитеты вправе устанавливать дифференцированные ставки и льготы. - Торговый сбор
Уплачивается только в тех муниципалитетах, где он введён (по состоянию на 2026 г. – 79 регионов). - Местные сборы за пользование объектами животного мира и водными биоресурсами
Взимаются при наличии соответствующих муниципальных актов.
Специальные налоговые режимы (СНР)
Являются самостоятельными налогами, заменяющими несколько «обычных».
| Режим | Кто применяет | Основые особенности |
|---|---|---|
| УСН (упрощённая система) | Малый и средний бизнес | 6 % «доходы» или 15 % «доходы минус расходы» |
| ЕСХН | Сельхозтоваропроизводители | 6 % разница доходов и расходов |
| ПСН (патент) | ИП с оборотом до 60 млн ₽ в год | Фиксированный платёж на срок до 12 мес. |
| НПД (профдоход) | Физлица без работодателя, самозанятые | 4 % от доходов физлиц, 6 % от юрлиц |
Краткая памятка для налогоплательщика
- Проверьте уровень налога: федеральные платежи одинаковы по всей РФ, региональные и местные могут отличаться.
- Следите за изменениями: с 2025-2026 гг. повышены страховые взносы для ИП, расширен список акцизных товаров, введён «автономный транспортный налог».
- Используйте льготы: большинство регионов и муниципалитетов предоставляют налоговые вычеты, пониженные ставки или полное освобождение.
Источник: актуальная редакция Налогового кодекса РФ от , официальные разъяснения ФНС России.