Казалось бы, простая фраза «близкий родственник» может решить судьбу вашей налоговой декларации: заплатите ли вы 13 % НДФЛ при получении квартиры в дар или сможете спокойно подарить машину своему ребёнку. Ниже, всё, что нужно знать о статусе близкого родственника в налоговом законодательстве на 2024–2026 годы.
Зачем вообще разбираться в статусе родства?
- Освобождение от НДФЛ. Согласно пункту 18.1 статьи 217 НК РФ, доходы, полученные в порядке дарения от членов семьи и (или) близких родственников, освобождаются от налогообложения.
- Льготы при наследовании. Упрощённый порядок вступления в права, сниженная госпошлина (0,3 % против 0,6 %).
- Контроль ФНС. Налоговая всё чаще требует подтверждать степень родства при сделках дарения.
Кого закон считает близкими родственниками?
2.1 Семейный кодекс РФ, основной ориентир
Налоговый кодекс не содержит собственного определения. Поэтому применяется терминология Семейного кодекса РФ (статья 14). К близким родственникам относяться:
- родители (включая усыновителей);
- дети (включая усыновлённых);
- родные братья и сестры (как полнородные, так и неполнородные);
- дедушка и бабушка (по обеим линиям);
- внуки;
- супруг(а).
⚠️ Важно: тёща, деверь, свояченица, двоюродные братья и племянники не входят в этот перечень и дарение от них облагается НДФЛ на общих основаниях.
2.2 Единые перечни в других кодексах
Аналогичный список фигурирует в:
- ст. 5 УПК РФ (уголовно-процессуальный);
- ст. 51 ГК РФ (гражданский);
- Разъяснениях ФНС и Минфина России (письма № 03-04-05/7-402 от и др.).
На практике: какие ситуации освобождаются от НДФЛ?
| Ситуация | Статус дарителя | НДФЛ |
|---|---|---|
| Квартира от бабушки внучке | бабушка = близкий родственник ✔️ | 0 % |
| Авто от двоюродного брата | двоюродный брат ❌ | 13 % с рыночной стоимости |
| Деньги на счёт от супруга | супруг(а) ✔️ | 0 % |
| Доля в бизнесе от отчима (не усыновитель) | отчим ❌ | 13 % |
Источник: УФНС России по Новгородской области, разъяснения 2024 г.
Как доказать степень родства налоговой?
- Свидетельство о рождении / браке. Подтверждает прямое родство или факт регистрации брака.
- Свидетельство об усыновлении (удочерении). Приравнивает усыновителя к родителю.
- Единая база ЗАГС. В ней содержатся сведения о родстве; выписка выдаётся в течение 3 рабочих дней.
- Нотариальное удостоверение договора дарения. Нотариус сам проверяет родство и делает отметку в договоре.
Распространённые ошибки
- Ошибка 1: «Двоюродная бабушка — тоже бабушка».
❌ Не входит в перечень ст. 14 СК РФ. - Ошибка 2: «Мы живём вместе, значит — члены семьи».
❌ Факт совместного проживания не равен правовому статусу близкого родственника. - Ошибка 3: «Подарок оформлен устно — налоговая всё равно не узнает».
❌ Регистрация перехода прав на недвижимость проходит через Росреестр, данные автоматически передаются в ФНС.
Что делать, если родство оспаривается?
Если инспекция прислала требование о включении в базу дохода от дарения:
- Получите официальную выписку из ЕГР ЗАГС.
- Подайте в ИФНС возражение с приложением документов.
- При необходимости обжалуйте акт проверки в вышестоящей инспекции или суде (срок — 3 месяца).
Близкие родственники — это строго ограниченный законом круг лиц: родители, дети, супруги, братья/сёстры, дед/бабка и внуки. Дарение между ними освобождено от НДФЛ, а любые другие родственные связи требуют уплаты 13 %. Тщательно проверяйте статус родства до подписания договора и фиксируйте его документально — тогда налоговых сюрпризов не будет.
Актуально на г.