Дата актуальности: 04 июля 2026 г.

Излишне уплаченные налоги, пени и штрафы можно вернуть или зачесть в счёт будущих платежей.
Вся процедура регулируется статьёй 78 НК РФ, а также рядом подзаконных актов ФНС и Бюджетного кодекса РФ.
Ниже — подробная инструкция, пример заявления и важные сроки 2026 года.

Когда возникает право на возврат

• Организация или ИП перечислила налог в большем размере, чем требовалось (ошибка в расчётах, дублирующий платёж);
• Физлицо удержало излишек НДФЛ у работодателя или самостоятельно.
• Госпошлина была уплачена за иск, оставленный без рассмотрения (судебные расходы возвращаются полностью).
• Установлены новые льготы — например, семейная налоговая выплата, вступившая в силу с 2026 года (позволяет вернуть часть НДФЛ за детей).

Основания и нормативные документы

Пошаговая инструкция: как вернуть излишне уплаченный налог в 2026 году

1. Шаг 1. Подтвердите факт переплаты.
   Сверьте платёжные поручения, налоговые декларации и расчёты. Сформируйте реестр переплат за последние 3 года.
2. Шаг 2. Подготовьте пакет документов.
   • Заявление по форме КНД 1150058 (утв. приказом ФНС России от № ЕД-7-8/131@).
   • Копия платёжного поручения или квитанции.
   • Справка о переплате из личного кабинета ФНС или по форме 2-НДФЛ (для физлиц).
   • Если возвращаете госпошлину — решение суда о её возврате.
3. Шаг 3. Подайте заявление.
   • Онлайн: через сервис «Личный кабинет налогоплательщика» → «Налоги и сборы» → «Заявление о возврате».
   • Офлайн: лично в ИФНС, по почте с уведомлением или через представителя по доверенности.
4. Шаг 4. Получите решение.
   Срок рассмотрения, 10 календарных дней, а возврат денег — 1 месяц со дня получения заявления (п. 6 ст. 78 НК РФ).
   Если срок нарушен, начисляются проценты по ставке рефинансирования ЦБ РФ.

Образец заявления о возврате излишне уплаченного налога

ИФНС России № 46 по г. Москве
От ООО «Ромашка»
ИНН 7701234567, КПП 770101001
Юр. адрес: 123456, г. Москва, ул. Лесная, д. 10

ЗАЯВЛЕНИЕ
о возврате суммы излишне уплаченного налога

На основании п. 1 ст. 78 НК РФ прошу вернуть на расчётный счёт № 40702###-###-####9012 в АО «Альфа-Банк» 
излишне уплаченную сумму налога на прибыль за 2025 год в размере 52 300 (Пятьдесят две тысячи триста) рублей. 
Платёжное поручение № 123 от г. Приложения: копия платёжки, справка о переплате.

С уважением,
Генеральный директор __________ /Иванов И.И./
04 июля 2026 г.

Как отследить статус заявления

• Личный кабинет ФНС: раздел «Обращения → Заявления» отображает статус «На рассмотрении», «Одобрено», «Возвращено».
• Телеграм-бот «ФНС России»: команда /status + номер заявления (16 цифр).
• По горячей линии ###-###-#### (бесплатно с 08:00 до 18:00 по МСК).

Частые ошибки и советы на 2026 год

Возврат налога через суд: когда необходимо

Если 3-летний срок пропущен или ИФНС отказывает, подайте иск в арбитраж (юр. лица) или мировой суд (физлица).
Основание, ч. 1 ст. 247 АПК РФ. Судебные расходы (госпошлина) в случае выигрыша также возвращаются на основании ст. 110 АПК РФ.

Новинки 2026 года: семейная налоговая выплата

С г. родители могут вернуть до 130 000 руб. НДФЛ за каждого ребёнка до 18 лет.
Возврат осуществляется по ст. 78 НК РФ тем же порядком, но заявление подаётся вместе с декларацией 3-НДФЛ и справками 2-НДФЛ.
Бланк заявления, форма КНД 1150068 (семейная выплата);

1. Фиксируйте переплату сразу, сверяйте выписки ежеквартально.
2. Используйте официальную форму КНД 1150058/1150068 — это сократит сроки.
3. Срок возврата — 1 месяц, начинается со дня регистрации заявления, а не со дня отправки.
4. Если нарушен срок — требуйте проценты по ЦБ РФ (ст. 78 НК РФ).
5. Храните копии всех документов не менее 4 лет для возможных проверок.

Важно: с 2026 года ФНС ужесточает контроль за корректностью реквизитов: в 15 % случаев деньги возвращаются
из-за неверных БИК/корреспондентского счёта.
Перепроверьте свои данные заранее!