С 2026 года россияне впервые массово столкнутся с необходимостью уплатить НДФЛ на проценты по вкладам за 2025 год.
Нововведение действует с 2021 года, но первые два года граждане освобождались от уплаты благодаря переходным положениям. Теперь льготный период закончился — налог нужно заплатить уже в 2026 году по итогам дохода, полученного в 2025 году.

Почему важны именно нормы ГК РФ?

Гражданский кодекс РФ (ГК РФ), главный закон, который регулирует договор банковского вклада. Все остальные подзаконные акты (включая налоговые) не могут противоречить ему.

• Статья 834 ГК РФ определяет понятие «вклад» и «депозит».
• Статья 839 ГК РФ устанавливает порядок начисления процентов.
• Статья 310 ГК РФ защищает вкладчика от одностороннего изменения условий договора.

Как начисляются проценты: правила ГК РФ

Формула процентов

Согласно ст. 839 ГК РФ проценты начисляются на сумму вклада:

1. с дня, следующего за днем поступления денег на счет;
2. до дня, предшествующего дню возврата вклада (или списания части суммы).

Пример
Клиент открыл вклад 01 апреля 2025 года. Банк начнет начислять проценты с 02 апреля. Если вклад закрывается 01 апреля 2026 года, проценты начисляются до 31 марта 2026 года включительно.

Процентная ставка и капитализация

ГК РФ прямо не указывает величину ставки: она определяется договором. Однако:

• Капитализация процентов (причисление процентов к основной сумме) допускается, если это прямо прописано в договоре (п. 2 ст. 839 ГК РФ).
• Если проценты не капитализированы, банк выплачивает их на отдельный счёт или карту клиента, и с этих процентов тоже может взиматься НДФЛ.

Налог на проценты: ключевые цифры 2025–2026

Не облагаются налогом:
проценты, полученные в пределах 1 000 000 ₽ × ключевая ставка ЦБ, действующая на 1 января 2025 года.
С 01 января 2025 года ключевая ставка ЦБ РФ составляет 21 % годовых (условный пример).
Значит, налоговая не коснётся доходов до 210 000 ₽ в 2025 году.

Облагаются налогом:
все проценты сверх лимита по ставке 13 % (резиденты) или 30 % (нерезиденты).

Кто платит налог?

• Банк автоматически рассчитает сумму налога и передаст данные в ФНС.
• ФНС пришлет уведомление (появится в личном кабинете на Госуслугах) не позднее 01 ноября 2026 года.
• Владелец вклада должен уплатить налог до 01 декабря 2026 года самостоятельно, если у него есть другие доходы, подлежащие декларированию.

Что делать вкладчику уже сейчас?

1. Проверьте договор — убедитесь, что в нём прописан порядок начисления процентов и условия капитализации.
2. Рассчитайте потенциальный доход:
   Доход = Сумма вклада × ставка × фактические дни / 365.
3. Сравните с лимитом: превышение будет облагаться налогом.
4. Контролируйте письма из ФНС в 2026 году и своевременно оплатите налог.

Памятка: «Налог на вклады 2026»

Помните: ГК РФ гарантирует ваше право на проценты, а налоговое законодательство лишь определяет, какую часть этих процентов нужно будет отдать государству. Будьте внимательны к датам и суммам — это поможет избежать штрафов и сохранить доход.