С 20 мая 2026 года Федеральная налоговая служба (ФНС) начнёт массовую блокировку счетов россиян, которые не подали декларацию 3-НДФЛ за 2025 год до 30 апреля. Даже если налог к уплате равен нулю, минимальный штраф составит 1 000 рублей. В статье разберёмся, какие именно суммы придётся заплатить, за какие нарушения применяют санкции и как избежать наибольших потерь.
Кто обязан сдавать декларацию 3-НДФЛ до 30 апреля 2026 года
- Физлица, продавшие имущество (квартиру, машину, дачу) и не заплатившие налог при продаже за 2025 год.
- ИП и самозанятые на общем режиме или «вменёнке», получившие доход, с которого налог не удерживался.
- Граждане, получившие крупные доходы по договорам ГПХ, дивиденды или выигрыши, если налог не был удержан источником выплаты.
Основные штрафы за непредоставление декларации
| Тип нарушения | База для расчёта | Минимальный штраф | Максимальный штраф |
|---|---|---|---|
| Нулевая декларация (налог = 0) | — | 1 000 руб. | 1 000 руб. |
| Декларация с налогом к уплате | 5 % от суммы налога за каждый полный/неполный месяц просрочки | 1 000 руб. | 30 % от суммы налога |
| Непредставление пояснений или документов (ст. 126 НК РФ) | — | 200 руб. за каждый документ | — |
| Должностные лица компании | — | 300–500 руб. | — |
Пени и блокировка счёта
- Пени начисляются с 1 мая 2026 г. по ставке 1/300 ключевой ставки ЦБ за каждый день просрочки.
- После 20 мая ФНС направляет в банк требование о приостановлении операций по счёту. Снять деньги можно будет только после подачи декларации и уплаты штрафа.
Пример расчёта штрафа
Ситуация: налог к уплате по итогам 2025 года составляет 80 000 руб. Декларация подана 15 июня 2026 г. (просрочка = 1,5 месяца → округляется до 2 полных месяцев).
- Штраф: 80 000 × 5 % × 2 = 8 000 руб.
- Пени: 80 000 × 7,5 % (ключевая ставка ЦБ) × 1/300 × 45 дней ≈ 900 руб.
Как минимизировать потери после просрочки
Подать декларацию как можно скорее
Чем раньше вы подадите 3-НДФЛ, тем меньше месяцев придётся учитывать при расчёте 5 %-ного штрафа.
Уменьшить налоговую базу
- Использовать вычет по доходам (например, покупка новой квартиры взамен проданной).
- Применить документально подтверждённые расходы при покупке проданного имущества (ст. 220 НК РФ).
Подать заявление о рассрочке или отсрочке
Если штраф слишком велик, можно обратиться в ИФНС с обоснованием тяжёлых финансовых обстоятельств.
Что делать, если штраф уже начислен
- В личном кабинете ФНС проверьте реквизиты постановления и сумму.
- В течение 20 дней со дня получения постановления вы можете погасить штраф со скидкой 25 % (действует до 70 дней с момента фиксации нарушения).
- При наличии спорных вопросов – обжалуйте постановление через вышестоящий налоговый орган или суд.
Часто задаваемые вопросы
- Можно ли не подавать декларацию, если я продал квартиру за ту же цену?
Нет. Даже при нулевой прибыли необходимо подать 3-НДФЛ и указать «0» в поле «налог к уплате». Иначе штраф 1 000 руб. - Сгорает ли штраф спустя 3 года?
Срок давности по налоговым правонарушениям – 3 года, но пока декларация не подана, нарушение считается продолжающимся.
Подать декларацию 3-НДФЛ за 2025 год нужно до 30 апреля 2026 года. Нарушение грозит штрафом от 1 000 до 30 % суммы налога, пенями и блокировкой счетов. Даже при нулевом налоге минимальный штраф сохранится. Подайте отчётность заранее, используйте легальные вычеты и следите за сроками оплаты, чтобы сэкономить на возможной скидке 25 %.