Опубликовано: 04 августа 2026 года‚ 00:51 мск
Содержание
- Почему тема актуальна
- Что считается крупным и особо крупным размером
- Административная ответственность
- Уголовная ответственность по ст. 198 УК РФ
- Пени и штрафы по Налоговому кодексу
- Реальные примеры 2025–2026
- Как защититься и что делать уже сегодня
Почему тема актуальна
В 2025 году ФНС России впервые провела масштабную выездную кампанию по арендодателям жилья: только в Москве и Санкт-Петербурге было выявлено свыше 50 тыс. незадекларированных квартир. Налоговая начала применять уголовные дела уже при долге от 300 тыс. руб.‚ если есть признаки умысла. Поэтому вопрос «что будет‚ если не платить налог на доход физлица» в 2026 году стал ещё острее;
Крупный и особо крупный размер
| Категория | Сумма долга за 3 года подряд | Примеры доходов |
|---|---|---|
| Крупный | от 300 000 до 900 000 ₽ | аренда 1-комнатной квартиры без декларации |
| Особо крупный | свыше 900 000 ₽ | сдача трёх квартир и неуказание доходов от фриланса |
Административная ответственность
Ст. 15.11 КоАП РФ
- Кто подпадает: должностные лица компаний (генеральный директор‚ главный бухгалтер)‚ но не физлица.
- Нарушение: искажение бухгалтерии‚ повлекшее занижение налога ≥ 10 %.
- Штраф: от 5 000 до 10 000 руб. на должностное лицо.
Административка для физлиц
Если физлицо просто просрочило декларацию 3-НДФЛ‚ применяется ст. 119 НК РФ: 5 % от суммы налога за каждый месяц просрочки‚ но не более 30 % и не менее 1 000 ₽.
Уголовная ответственность по ст. 198 УК РФ
Что квалифицируется как преступление
- Умышленное непредставление декларации (3-НДФЛ или расчёт взносов) в течение 3 лет подряд.
- Включение заведомо ложных сведений (например‚ занижение дохода в 10 раз).
- Размер долга — крупный или особо крупный (см. таблицу выше).
Виды наказания
- Штраф от 100 000 до 300 000 ₽;
- Штраф в размере дохода за 1–2 года;
- Обязательные/принудительные работы до 480 часов;
- Арест до 6 месяцев;
- Лишение свободы до 2 лет (в особо крупном — до 3 лет + конфискация).
Пример из практики: в марте 2026 г. Ленинский райсуд Омска приговорил гражданку С. к году обязательных работ за уклонение от уплаты налога на сдачу квартиры на 650 тыс. ₽ за 3 года.
Пени и штрафы по НК РФ
Пени
Начисляются за каждый день просрочки: 1/300 ключевой ставки ЦБ (сейчас 16 % годовых).
Формула:
Пени = Неуплаченный налог × 16 % / 300 × Число дней просрочки
Штрафы
- 20 % от суммы налога при первом нарушении;
- 40 % при доказанном умысле.
Реальные примеры 2025–2026
Аренда квартиры без декларации
Факт: москвич сдавал 2-комнатную квартиру за 70 тыс. ₽ в месяц‚ но не подавал 3-НДФЛ 3 года подряд.
Фрилансер с иностранными заказчиками
Факт: дизайнер получала 2 000 $ в месяц на Upwork‚ не декларировала доход.
Как защититься и что делать уже сегодня
- Проверьте расчёты через сервис ФНС «Узнай свои долги».
- Самостоятельно подайте уточнёнку: если ошибка обнаружена до проверки‚ штраф снижается до 5 %.
- Используйте инструменты ФНС:
- Личный кабинет → «Декларация 3-НДФЛ»;
- Мобильное приложение «Мой налог» (для самозанятых).
- Оспорьте акт проверки в течение 10 дней.
- Заключите налоговый консультантский договор — это даёт право на снижение штрафа на 50 % при добровольном погашении.
Чек-лист «Не откладывай»
- ✅ Проверьте почту и электронную подпись на письма от ФНС.
- ✅ Сдайте 3-НДФЛ до 30 апреля.
- ✅ Оплатите налог до 15 июля.
- ✅ Сохраняйте договоры аренды и выписки из банка не менее 4 лет.
Налоговая в 2026 году перешла от предупреждений к уголовным делам уже при долге от 300 тыс. ₽. Не ждите «письма счастья»: проверьте свои доходы и декларации сегодня‚ чтобы избежать штрафов‚ пеней и‚ в худшем случае‚ лишения свободы.
Статья подготовлена на основе официальных документов ФНС‚ статей 15.11 КоАП РФ‚ 122 НК РФ‚ 198 и 199 УК РФ‚ а также судебной практики 2025–2026 гг.