Содержание

1. Что изменилось 3 июля 2026 года
2. Нормы Налогового кодекса о дарении
3. Кто считается «близким родственником»
4. Ставки налога при дарении для остальных
5. Как подать декларацию и заплатить
6. Пример расчёта и пошаговая инструкция

Ключевое изменение: закон от

3 июля 2026 года Госдума полностью отменила налог на наследование, а для членов семьи и близких родственников — также налог на дарение․
Поправки внесены в Федеральный закон № 78-ФЗ от и уже вступили в силу (подписаны Президентом )․

• Для близких родственников ставка по НДФЛ теперь 0 % (вместо прежних 13 %)․
• Для всех остальных получателей дарения налог остаётся и рассчитывается по статье 214․10 НК РФ․

Прямая ссылка на Налоговый кодекс

Глава 23 НК РФ, «Налог на доходы физических лиц»

Статья 214․10 НК РФ․ Особенности определения налоговой базы при получении доходов в натуральной форме (дарение)

п․ 1 ст․ 214․10: «При получении имущества в порядке дарения … налоговая база определяется как кадастровая (инвентарная, рыночная) стоимость такого имущества …»․
п․ 2․1 ст․ 214․10: «Не подлежат налогообложению доходы, полученные в порядке дарения … от физлиц, если даритель и одаряемый являются членами семьи и/или близкими родственниками …»

Кого закон считает «близким родственником»

Список определён в п․ 18․1 ст․ 217 НК РФ и совпадает с семейным кодексом:

• родители (включая усыновителей);
• дети (в т․ч․ усыновлённые);
• супруги;
• бабушки/дедушки;
• внуки;
• полнородные и неполнородные братья и сёстры․

Если одаряемый — человек из этого перечня, НДФЛ не платится независимо от вида имущества (квартира, автомобиль, доля в бизнесе)․

Ставки налога для всех остальных

Как и когда подать 3-НДФЛ

1. До 30 апреля года, следующего за годом дарения, подайте декларацию в любой налоговый орган по месту жительства или через сервис «Личный кабинет налогоплательщика»․
2. До 15 июля того же года — уплатите исчисленный налог․

При дарении от близкого родственника декларацию подавать не нужно․

Пример расчёта после

Ситуация

Тётя дарит племяннику квартиру кадастровой стоимостью 4 500 000 руб․ Тётя и племянник — не входят в перечень близких родственников․

Расчёт

• Налоговая база: 4 500 000 ₽․
• Ставка: 13 %․
• НДФЛ: 4 500 000 × 0,13 = 585 000 ₽․

Действия одаряемого

1. До, подать 3-НДФЛ․
2. До — перечислить 585 000 ₽ в бюджет․

• Близкие родственники — налога нет, декларацию не подаём․
• Все остальные — налог 13 % (30 % для нерезидентов) платим по ст․ 214․10 НК РФ․
• Документы к декларации: договор дарения, выписка ЕГРН, справка о кадастровой стоимости․