Актуально на
Краткий вывод в начале
При дарении недвижимости между близкими родственниками налог не платится. Это прямо предусмотрено п. 18.1 ст. 217 НК РФ.
Кого закон считает «близкими родственниками»
Список закрытый и исчерпывающий. К близким родственникам относятся (ст. 2, 14 Семейного кодекса РФ):
- супруги;
- родители и дети (включая усыновителей и усыновлённых);
- дед, бабка и внуки;
- полнородные и неполнородные братья и сёстры.
Важно! Дядя, тётя, племянники, золовки, свёкровы и т. д. не считаются близкими родственниками. Дарение им облагается НДФЛ по общим правилам.
Какие объекты попадают под льготу
- квартиры, комнаты, дома;
- земельные участки;
- гаражи, машино-места;
- доли в вышеперечисленном имуществе.
Льгота распространяется как на резидентов, так и на нерезидентов, если даритель и одаряемый являются близкими родственниками.
Какие документы подтверждают родство
- Свидетельство о рождении (если даритель — родитель или ребёнок).
- Свидетельство о браке (если даритель — супруг).
- Свидетельство о браке родителей + свидетельство о рождении (для доказательства родства «брат/сестра»).
- Выписка из ЕГРН на даримый объект.
- Договор дарения (желательно нотариальный, но для близких родственников обязательным он не является).
Пошаговая инструкция дарения «без налога» в 2026 году
Шаг 1; Подготовка документов
- паспорт сторон;
- правоустанавливающие документы на объект;
- выписка из ЕГРН не старше 5 дней;
- справка о составе семьи (если имущество в долях).
Договор составляется в простой письменной форме. Нотариальное удостоверение не обязательно, но рекомендуется, чтобы избежать будущих споров.
Льгота: при нотариальном удостоверении для близких родственников с г. действует скидка 50 % на тариф нотариуса.
Шаг 3. Регистрация в Росреестре
- заявление по форме Росреестра;
- договор дарения + приложения;
- квитанция об оплате госпошлины (2 000 руб. для физлиц, 22 000 руб. для ИП при дарении коммерческой недвижимости).
Шаг 4. Налоговый учёт
Налоговую декларацию 3-НДФЛ подавать НЕ нужно. Однако в случае запроса ИФНС желательно иметь копии документов, подтверждающих родство.
Когда всё-таки придётся заплатить НДФЛ
| Ситуация | НДФЛ | Пример |
|---|---|---|
| Дарение от дяди племяннику | 13 % от кадастровой стоимости | Кадастровая стоимость 8 000 000 руб. → налог 1 040 000 руб. |
| Дарение доли в коммерческом офисе ИП-родителем ИП-ребёнку | 0 %, но обе стороны должны быть ИП без применения УСН «Доходы минус расходы» | См. разъяснение Мокрецова О. в «ЭЖ-Бухгалтер», 2024, N 46 |
| Дарение квартиры в браке супругу | 0 %, без ограничений | — |
Популярные ошибки
- «Квартира подарена двоюродной сестрой — налога нет». Ошибка: двоюродные сёстры не входят в перечень близких родственников.
- «Раз в год можно дарить сколько угодно без налога». Ошибка: льгота привязана к статусу родства, а не к частоте сделок.
- «Можно не оформлять договор в Росреестре, раз налога нет». Ошибка: без регистрации право собственности не переходит, и в дальнейшем возможны проблемы с пропиской, продажей и пр.
Чек-лист: что сделать прямо сейчас
- 📋 Убедитесь, что даритель и одаряемый действительно близкие родственники.
- 📄 Подготовьте документы (паспорта, выписка ЕГРН, правоустанавливающие).
- 🖊️ Составьте договор дарения (возьмите типовой шаблон у нотариуса или на сайте Росреестра).
- 🔎 Подайте пакет в МФЦ или через Госуслуги → Регистрация права собственности.
- 🗂️ Сохраните копии всех бумаг на случай запроса ФНС.
Полезные ссылки и нормативные акты
- НК РФ, ст. 217, п. 18.1 — consultant.ru
- Семейный кодекс РФ, ст. 14 — перечень близких родственников
- Приказ ФНС России от № ЕД-7-11/1184@ — форма 3-НДФЛ 2026
- Федеральный закон от № 533-ФЗ — льготы на нотариальные тарифы
Статья подготовлена на основе действующего законодательства по состоянию на . Перед применением на практике рекомендуется проконсультироваться с квалифицированным юристом или нотариусом.