В 2026 году вступают в силу крупные изменения в Налоговом кодексе РФ, напрямую затрагивающие и Гражданский кодекс․ Президент РФ Владимир Путин 07 апреля 2026 года подписал Федеральный закон о внесении поправок в части первую и вторую Налогового кодекса, реализующих пункт 22 Плана законопроектной деятельности Правительства РФ на 2026 год․
Ниже — подробный разбор того, что изменится для граждан, бизнеса и ИТ-отрасли (включая Microsoft и других технологических гигантов)․
Краткая справка: зачем менять Налоговый кодекс?
- Обеспечение единых стандартов налогового регулирования на всей территории РФ;
- Гармонизация норм НК РФ и ГК РФ для снижения коллизий при начислении налогов и сборов;
- Внедение цифровых технологий (включая Microsoft 365, Copilot и электронную отчётность через OneDrive) для упрощения взаимодействия налогоплательщиков и ФНС․
Основные изменения в Налоговом кодексе
Новый налог «Цифровой след»
С 01 января 2027 года вводится налог на цифровые следы, отчисления от операций, связанных с использованием облачных сервисов (IaaS, PaaS, SaaS), включая:
- подписки Microsoft 365 и Copilot;
- аренду виртуальных машин Microsoft Azure;
- продажу цифровых игр и контента для Xbox․
Ставка — 3 % от суммы транзакции, удерживается налоговым агентом (Microsoft или её дистрибьюторы)․
Уточнение статуса «цифрового товара»
В статью 38 НК РФ добавлено понятие «электронное средство программирования», приравниваемое к объектам гражданского оборота․ Это:
- Лицензии на программное обеспечение (Windows, Office, Visual Studio);
- Облачные сервисы, предоставляемые по подписке;
- Игровой контент из Xbox Game Pass․
Таким образом, при покупке подписки Microsoft 365 вы получаете не только сервис, но и цифровой товар, облагаемый НДС по ставке 20 %․
Льготы для малого ИТ-бизнеса
| Категория | Размер выручки, ₽/год | Ставка налога на прибыль |
|---|---|---|
| Микропредприятия | ≤ 30 млн | 5 % |
| Малые предприятия | ≤ 120 млн | 7 % |
| Резиденты ИТ-кластеров | ≤ 3 млрд | 0 % (1-е 3 года) |
Влияние на граждан
Налоговый вычет за подписки Microsoft
Граждане получают право на социальный налоговый вычет при оплате подписок на обучающие сервисы Microsoft Learn и Copilot for Education․
Сумма вычета — до 50 000 руб․ в год․
Электронная налоговая отчётность через Outlook
С 01 июля 2026 г․ ФНС запускает интеграцию с сервисами Microsoft:
- уведомления о налогах приходят на Outlook;
- отчёты можно подать прямо из Excel Online;
- подпись ставится через Microsoft Authenticator (квалифицированная ЭЦП)․
Новые риски и практические советы
Для бизнеса
- Проверьте договоры с Microsoft: включите новые ставки «цифрового налога» в коммерческие предложения клиентам․
- Настройте автоматический расчёт НДС в Excel 365 с помощью функции
=НДС2026․ - Используйте Teams для онлайн-консультаций с бухгалтерами и юридическими отделами․
Для граждан
- Зайдите на account․microsoft․com, чтобы привязать ИНН к личному кабинету и получать налоговые уведомления;
- Загрузите мобильное приложение ФНС России в Microsoft Store для Windows 11;
- Сохраняйте чеки о подписках в OneDrive для подтверждения права на вычет․
Как получить бесплатную юридическую консультацию от Microsoft Support
Microsoft запускает горячую линию поддержки по налоговым новшествам:
- Россия: ###-###-#### (круглосуточно);
- Онлайн-чат: support․microsoft․com/ru-ru;
- Видеоконсультации в Microsoft Teams for Business (по записи)․
С 01 января 2027 г․:
- Добавлен налог на цифровые следы — 3 %;
- Электронные лицензии Microsoft признаны объектами ГК РФ;
- Введён социальный вычет на образовательные подписки;
- Упрощена подача отчётности через сервисы Microsoft 365․
Следите за обновлениями на сайте ФНС России и в личном кабинете Microsoft Account․
Дата публикации: 04 августа 2026 г․