Актуально на
Что такое стандартные налоговые вычеты?
Стандартные налоговые вычеты — это фиксированные суммы, на которые налогоплательщик может ежемесячно уменьшить свой доход, подлежащий налогообложению НДФЛ по ставке 13 %. Вычеты применяются до расчёта самого налога, поэтому уменьшают «налоговую базу» и, как следствие, уменьшают размер удержанного НДФЛ.
Кому положены вычеты по статье 218 НК РФ?
- Работающие граждане РФ, получающие доходы по ставке 13 %.
- Иногородние и иностранные специалисты, имеющие статус налогового резидента РФ (пребывание в РФ ≥ 183 дней за 12 месяцев).
- Особые категории: участники ВОВ, инвалиды I и II групп, Герои РФ и СССР, «Чернобыльцы», «афганцы» и др.
- Родители, усыновители, опекуны, попечители, приёмные родители — на каждого ребёнка.
Размеры вычетов с
- 3 000 руб./мес. — участникам ВОВ, «афганцам», инвалидам I и II группы, ликвидаторам аварии на ЧАЭС, и др. (подп. 1 п. 1 ст. 218).
- 500 руб./мес. — Герои РФ/СССР, бывшим узникам фашизма, инвалидам с детства, участникам боевых действий 1990-х годов и др. (подп. 2 п. 1 ст. 218).
- Вычет на детей (подп. 4 п. 1 ст. 218):
- 1 400 руб./мес. — на первого и второго ребёнка.
- 3 000 руб./мес. — на третьего и каждого последующего ребёнка.
- 12 000 руб./мес. — на ребёнка-инвалида до 18 лет (или учащегося очно до 24 лет) для родителей и усыновителей.
- 6 000 руб./мес. — на ребёнка-инвалида для опекунов, попечителей и приёмных родителей.
Двойной вычет
Единственному родителю, усыновителю, опекуну или попечителю положен удвоенный вычет на детей. Однако с месяца, следующего за вступлением в брак, право на двойной вычет теряется.
Ограничения дохода
Если совокупный доход налогоплательщика с начала года превышает 450 000 рублей, вычет на детей с этого месяца не применяется.
Порядок получения вычета на работе
- Напишите заявление в бухгалтерию работодателя (можно в любой месяц года).
- Приложите документы:
- свидетельство о рождении ребёнка (или документ об усыновлении/опеке);
- справку об обучении (если ребёнку 18–24 лет и учится очно);
- справку о статусе родителя-одиночки (если требуется двойной вычет).
- Работодатель уменьшает налоговую базу «на лету»: в зарплатном листе видно меньшую сумму удержанного НДФЛ.
Возврат «забытого» вычета
Если вы не заявили вычет вовремя, можно получить перерасчёт за последние 3 года через 3-НДФЛ. Подайте декларацию в любой ИФНС или через сервис «Личный кабинет налогоплательщика» на сайте nalog.gov.ru.
Пример расчёта
Иванов А.А., отец троих детей (7, 12 и 15 лет), получает зарплату 60 000 руб./мес.
- Вычет на первого: 1 400 руб.
- Вычет на второго: 1 400 руб.
- Вычет на третьего: 3 000 руб.
Налоговая база: 60 000 – 5 800 = 54 200 руб.
НДФЛ: 54 200 × 13 % = 7 046 руб.
Иванов получает на руки: 60 000 – 7 046 = 52 954 руб.
Экономия за год (до превышения 450 000 руб.) составит: 5 800 × 13 % × 7,5 мес. ≈ 5 655 руб.
Ключевые изменения 2021–2026 годов
- С применяется редакция ФЗ от № 372-ФЗ: вычеты можно получать в любом месяце года, если подтверждены права.
- С 2023 года все налогоплательщики получили Единый налоговый счёт (ЕНС), что упростило уплату НДФЛ и возврат переплат.
- В 2026 году лимит дохода не индексировался и остаётся 450 000 руб. на детский вычет.
Где получить подробную консультацию?
- На сайте nalog.gov.ru → раздел «Физлица» → «Налоговые вычеты».
- В личном кабинете налогоплательщика через Госуслуги: «Уведомления» → «Получить вычет».
- По бесплатному номеру ФНС России: ###-###-#### (круглосуточно).
Помните: чем раньше вы заявите вычет, тем меньше НДФЛ будет удержано из зарплаты. Используйте свои права на 100 %!