Актуально на 04 июля 2026 года
Что такое НДФЛ и почему он важен
Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) — это обязательный платёж, который физические лица — резиденты и нерезиденты РФ — перечисляют в бюджет с полученных доходов. НДФЛ регулируется гл. 23 ч. 2 Налогового кодекса РФ.
Ключевые изменения 2025–2026 годов
- Дифференцированная ставка 13/15/20/22 % в зависимости от суммы доходов.
- Базовый не облагаемый доход с 2026 года — 2 400 000 ₽/год. До этой суммы применяется ставка 13 %.
- Дополнительный вычет на третьего и последующих детей увеличен до 3 000 ₽ в месяц.
Ставки НДФЛ в 2026 году
| Группа доходов | Ставка | Комментарий |
|---|---|---|
| До 2,4 млн ₽ | 13 % | Резиденты РФ |
| 2,4–5 млн ₽ | 15 % | «Повышенный» слой |
| 5–20 млн ₽ | 20 % | Применяется к сумме свыше 5 млн ₽ |
| Свыше 20 млн ₽ | 22 % | Доходы свыше 20 млн ₽ |
| Дивиденды | 13 % | Независимо от суммы |
| Доходы нерезидентов | 30 % | За исключением отдельных категорий |
Налоговые вычеты
2;1 Стандартные вычеты
- 1 400 ₽ — на первого и второго ребёнка.
- 3 000 ₽ — на третьего и каждого последующего ребёнка.
- 12 000 ₽ — на ребёнка-инвалида (для родителей).
2.2 Социальные вычеты
- Обучение: до 120 000 ₽ в год.
- Лечение и медикаменты: до 120 000 ₽ + безлимит на дорогостоящее лечение.
- Пенсионные взносы по договорам НПФ и ИИС: до 400 000 ₽ в год.
2.3 Имущественные вычеты
При покупке жилья можно вернуть до 260 000 ₽ (13 % от 2 млн ₽). При ипотечных процентах — до 390 000 ₽.
Кто обязан платить и сдавать декларацию
3.1 Налоговые агенты (работодатели)
Работодатели исчисляют, удерживают и перечисляют НДФЛ в бюджет (форма 6-НДФЛ). Сроки:
- Удержание — одновременно с выплатой зарплаты.
- Перечисление — не позднее следующего дня после выплаты.
3.2 Самозанятые и физлица, получившие доходы без агента
Декларация 3-НДФЛ подаётся до 30 апреля следующего года, доплата — до 15 июля.
Практические примеры расчёта
Пример 1: Зарплата 120 000 ₽/мес, 1 ребёнок
Брутто-доход: 120 000 ₽ Вычет: 1 400 ₽ Налогооблагаемая база: 118 600 ₽ НДФЛ: 118 600 × 13 % = 15 418 ₽ На руки: 104 582 ₽
Пример 2: Доход фрилансера 2 500 000 ₽ за год
2 400 000 ₽ × 13 % = 312 000 ₽ 100 000 ₽ × 15 % = 15 000 ₽
Частые ошибки и штрафы
- Неуплата налога влечёт штраф 20 % и пени 1/300 ставки ЦБ за каждый день.
- Опоздание с 3-НДФЛ, 1 000 ₽ + 5 % от суммы налога за каждый месяц.
- Неверный расчёт вычетов, корректировка декларации через ФНС или «Личный кабинет налогоплательщика».
Как подать декларацию онлайн
- Зайдите на сайт lkfl.nalog.ru.
- Выберите «Подать декларацию 3-НДФЛ».
- Заполните данные автоматически (ФНС подгружает справки 2-НДФЛ).
- Прикрепите электронные квитанции, договоры, акты.
- Подпишите ЭЦП или через Госуслуги.
- Отслеживайте возврат вычета в «Мой налог».
Главное помнить:
- Налоговый кодекс ч. 2 гл. 23 обновляется ежегодно.
- Используйте официальные источники: сайт ФНС (nalog.gov.ru), «Госуслуги», «Личный кабинет налогоплательщика».
- При сомнениях консультируйтесь у квалифицированного налогового консультанта.
Спасибо, что дочитали до конца! Храните эту статью в закладках — она всегда будет актуальна.