Актуальность статьи на г. Ниже приведён систематизированный обзор основных положений налогового кодекса Государства Израиль (מס הכנסה), включая последние изменения, вступившие в силу в 2026 году.
- Общие принципы
- Налог на доходы физических лиц
- Налог на прибыль компаний
- НДС (מע»מ)
- Налоги на недвижимость
- Социальные отчисления
- Новые цифровые сборы 2026 г.
- Международные соглашения
Общие принципы и структура Налогового кодекса
Налоговый кодекс Израиля регулируется:
- Законом о налоге на доходы (Income Tax Ordinance) – 1961 г. с множеством поправок;
- Законом о НДС (VAT Law) – 1976 г.;
- Законом о налоге на недвижимость (Real Estate Taxation Law) – 1963 г.;
- Рядом специальных налоговых постановлений и правил, издаваемых Налоговым управлением Израиля (מס הכנסה) и Knesset.
Ключевые особенности 2026 г.
- Введена цифровая ставка 2 % на крупные транснациональные технологические компании (см. раздел «Новые цифровые сборы»);
- Сокращены налоговые льготы для углеродоёмких отраслей;
- Увеличены налоговые вычеты на электромобили и солнечные установки.
Налог на доходы физических лиц (Mas Ahnasa)
Прогрессивная шкала 2026 года (доходы за 2025 налоговый год)
| Годовой доход (ILS) | Ставка |
|---|---|
| 0 – 85 200 ₪ | 10 % |
| 85 201 – 122 400 ₪ | 14 % |
| 122 401 – 199 800 ₪ | 20 % |
| 199 801 – 265 200 ₪ | 31 % |
| 265 201 – 550 800 ₪ | 35 % |
| Свыше 550 801 ₪ | 47 % |
Точки-кредиты (Nekudot Zikui)
Каждый резидент имеет право на базовые кредитные очки:
- 2,25 балла за самого себя (≈ 7 188 ₪ вычета);
- 1 балл за каждого ребёнка до 18 лет;
- Дополнительные 0,25–0,5 балла за службу в армии/университетские студенты.
Социальные вычеты 2026 г.
Сумма пожертвований в аккредитованные НКО удвоена до 50 % от налоговой базы, но не более 36 480 ₪.
Налог на прибыль компаний
Базовая ставка
На 2026 год составляет 23 %. Для «предпочтенных технологических предприятий» (Preferred Enterprise) действует пониженная ставка 6 %–12 % в зависимости от региона.
Особенности международного налогообложения
- Применяется CFC-режим (Controlled Foreign Corporation) – дивиденды от офшорных компаний облагаются в Израиле, если доля > 50 %;
- Действует положение о GAAR (General Anti-Avoidance Rule) для борьбы с агрессивным налоговым планированием;
- Обязательный Country-by-Country Reporting для групп с оборотом > 3 млрд ₪.
Налог на добавленную стоимость (מע»м, Ma’am)
Ставка НДС в 2026 г.: 17 % (осталась неизменной с 2015 г.).
Освобождённые категории
- Медицинские услуги и продукты;
- Образование;
- Продовольственные товары первой необходимости;
- Новое: в 2026 г. добавлено освобождение для ремонта электросамокатов в целях стимулирования экологического транспорта.
Налоги на недвижимость
Приобретение недвижимости
- Mas Rechisha (налог на покупку) – 8 % от стоимости для второй квартиры и выше (с 2025 г.);
- Льготная ставка 0 % – 5 % для покупки первой единственной квартиры молодыми семьями до возраста 35 лет.
Аренда и продажа
Доход от аренды квартир:
- 10 % – упрощённая ставка без вычета расходов;
- 31 % – полная ставка с вычетом расходов.
Капитальный выигрыш (Mas Shevach) – 25 % для физлиц, 23 % для компаний, льготный период владения снижен до 12 месяцев для жилых объектов с 2026 г.
Социальные отчисления
| Вид отчисления | Ставка работника | Ставка работодателя |
|---|---|---|
| Национальное страхование | 3,5 % – 12 % | 3,55 % – 7,5 % |
| Пенсионные взносы | 6 % (мин) | 6 % (мин) |
| Добровольный копилочный фонд (קרן השתלמות) | 2,5 % | 7,5 % |
Новые цифровые сборы 2026 г.
С г. введён «Digital Services Levy»:
- 2 % от глобального оборота для технологических гигантов (Google, Apple, Meta и др.), если:
- Мировой оборот > 10 млрд €;
- Израильские доходы > 50 млн ₪.
- Доходы направляются в фонд «Цифровая инфраструктура Израиля».
Международные налоговые соглашения
Израиль заключил более 60 соглашений об избежании двойного налогообложения, включая:
- ОЭСР: США, Германия, Франция, Великобритания, Канада;
- Азия: Япония, Южная Корея, Индия, Сингапур, Китай;
- ОБНОВЛЕНИЕ 2026 г.: подписано новое соглашение с ОАЭ с пониженной ставкой удерживаемого налога на дивиденды 5 %.
Как не ошибиться при подаче декларации в 2026 г.?
- Используйте онлайн-портал «טופס 1301» – мобильное приложение обновлено с подсказками на русском языке;
- Не забудьте учесть новые льготы на «зелёные» инвестиции;
- Для сложных схем (CFC, GAAR) рекомендована консультация у сертифицированного налогового консультанта (רואי חשבון).
Важно! Все сведения приведены в кратком и обобщённом виде. Перед принятием финансовых решений обратитесь к профессионалу или официальному сайту מס הכנסה;