04 августа 2026 г. – вступление в наследство в России не влечёт за собой налога на само наследство, однако наследник всё-таки сталкивается с платежами и обязанностями. В этой статье мы собрали исчерпывающую информацию из действующего Налогового кодекса РФ (НК РФ), актуальную на 2026 год: какие статьи регулируют процесс, когда придётся заплатить и как избежать лишних расходов.
Краткий вывод: налога на наследство в России нет
Согласно пункту 18 статьи 217 НК РФ, любое имущество или деньги, полученные по наследству, освобождаются от НДФЛ. Это правило действует независимо от того:
- кто наследник – близкий родственник или посторонний;
- что именно унаследовано – квартира, автомобиль, акции или денежные средства.
Единственное исключение: при наследовании авторских прав наследник уплачивает НДФЛ с дохода, полученного за использование произведений умершего автора (п. 18 ст. 217 НК РФ).
Главные статьи НК РФ, которые нужно знать при оформлении наследства
| Статья НК РФ | Что регулирует | Краткий комментарий |
|---|---|---|
| 217 п. 18 | Освобождение наследства от НДФЛ | Любое имущество, полученное по наследству, не облагается налогом на доходы. |
| 333.24 п. 22 | Государственная пошлина за свидетельство о праве на наследство | 0,3 % для близких родственников; 0,6 % для остальных, но не более 1 млн руб. (по стоимости имущества). |
| 333.38 п. 1 пп. 2 | Освобождение от госпошлины при совместном проживании | Наследник, проживавший с умершим, освобождается от уплаты госпошлины за свидетельство. |
| 217 п. 18.1 | Наследование авторских прав | Вознаграждение за использование произведения облагается НДФЛ по ставке 13 %. |
Какие платежи всё-таки придётся оплатить
Государственная пошлина за выдачу свидетельства
Размер госпошлины определяется ст. 333.24 НК РФ:
- 0,3 % – для детей, супругов, родителей, полнородных и неполнородных братьев и сестёр;
- 0,6 % – для всех остальных наследников;
- Максимум – 1 000 000 рублей вне зависимости от категории.
Пример: квартира стоимостью 5 млн рублей. Для взрослой дочери пошлина составит 15 000 руб. (5 000 000 × 0,3 %), для дальнего родственника – 30 000 руб. (5 000 000 × 0,6 %).
Налоги после вступления в наследство
После регистрации права собственности наследник становится обычным налогоплательщиком:
- Налог на имущество физлиц – начисляется с 1 января года, следующего за годом смерти наследодателя (ст. 401–408 НК РФ).
- Земельный налог – начисляется с момента регистрации права на участок (ст. 387–398 НК РФ).
- Транспортный налог – наследник получает уведомление в год после регистрации автомобиля (ст. 356–363 НК РФ).
- НДФЛ при продаже унаследованного имущества – применяется льготный срок владения: 3 года вместо обычных 5 лет, если имущество получено по наследству (п. 17.1 ст. 217.1 НК РФ).
Пошаговый алгоритм вступления в наследство с учётом налогов
- Открытие наследства – день смерти наследодателя (ст. 1152 ГК РФ).
- Обращение к нотариусу в течение 6 месяцев с даты открытия.
- Оплата государственной пошлины – рассчитать и оплатить пошлину с учётом льгот (если проживали совместно – возможно освобождение).
- Получение свидетельства о праве на наследство.
- Регистрация права собственности в Росреестре (если имущество недвижимое или транспортное).
- Ожидание налоговых уведомлений – первые квитанции придут в следующем году.
Частые вопросы и ответы
Нужно ли подавать декларацию 3-НДФЛ при получении наследства?
Нет, кроме случая наследования авторских прав. В остальных случаях доход освобождён от НДФЛ и не отражается в декларации.
Есть ли налоговые льготы для пенсионеров-наследников?
Нет отдельных льгот при вступлении в наследство, но пенсионеры могут претендовать на имущественные налоговые вычеты по налогу на имущество (ст. 407 НК РФ);
Можно ли уменьшить госпошлину?
Да, если наследник:
- является инвалидом I или II группы (50 % скидка – ст. 333.38 п. 2);
- является единственным проживающим совместно с умершим (100 % освобождение).
Сводная таблица «Что платим, а что нет»
| Вид платежа | Нужно ли платить при наследовании? | Нормативный акт |
|---|---|---|
| НДФЛ с полученного имущества/денег | Нет | 217 п. 18 НК РФ |
| НДФЛ с авторских вознаграждений | Да, 13 % | 217 п. 18.1 НК РФ |
| Государственная пошлина за свидетельство | Да | 333.24 НК РФ |
| Имущественный, земельный, транспортный налоги | Да, после регистрации | 401–408, 387–398, 356–363 НК РФ |
| НДФЛ при последующей продаже унаследованного имущества | Да, но через 3 года – 0 % | 217.1 п. 17.1 НК РФ |
На 2026 год в России нет налога на само наследство. Наследники оплачивают:
- государственную пошлину за выдачу свидетельства (ст; 333.24 НК РФ);
- традиционные имущественные налоги после регистрации права собственности;
- НДФЛ 13 % – только при получении дохода от авторских прав (п. 18.1 ст. 217 НК РФ).
Запомните главное: статья 217 НК РФ – п. 18 – это ключевой пункт, который гарантирует освобождение от налога на наследование любого имущества и денежных средств, за исключением авторских гонораров.