Краткая справка о законе
Дата принятия: 10 июля 2025 года Государственной Думой․
Дата одобрения: 16 июля 2025 года Советом Федерации․
Дата вступления в силу: большинство положений — с 01 января 2026 года, ряд норм — с 01 сентября 2025 года․
Где находится статья 495 в новой редакции
После вступления в силу Федерального закона от № 296-ФЗ статья 495 размещена в разделе VIII․2 «Особенности применения контрольно-кассовой техники» части второй Налогового кодекса РФ и состоит из двух пунктов:
- пункт 1 — общие положения;
- пункт 2, перечень расчётов, при которых применение ККТ не является обязательным․
Текст пункта 1 статьи 495 НК РФ
Пункт 1․ Индивидуальные предприниматели и организации при осуществлении расчётов с физическими лицами обязаны применять контрольно-кассовую технику в порядке и на условиях, которые установлены настоящей главой, за исключением случаев, указанных в пункте 2 настоящей статьи․
Текст пункта 2 статьи 495 НК РФ (с изменениями 2025 г․)
Не подлежат обязательному применению контрольно-кассовой техники следующие расчёты:
- а) продажа автоматами, не оборудованными электронным средством оплаты, товаров собственного производства, если стоимость единицы не превышает 200 рублей;
- б) торговля мороженым, газированной водой, квасом, чаем, кофе и соками через разливные автоматы (новое положение с 2026 г․);
- в) оказание услуг населению в частном порядке налогоплательщиками, применяющими патентную систему налогообложения, при условии, что выручка за день не превышает 15 000 рублей;
- г) продажа билетов и абонементов на спортивно-оздоровительные и культурно-массовые мероприятия, проводимые организациями физкультуры и спорта, культуры и искусства, находящимися в ведении органов местного самоуправления;
- д) продажа печатной продукции (газет, журналов, книг) через киоски и лотки при условии отсутствия электронных средств оплаты;
- е) оказание услуг по доставке еды и напитков в курьерской форме, если расчёт осуществляется через сайт или мобильное приложение, подключённые к агрегатору, использующему онлайн-кассу (новое положение с );
- ж) расчёты между нерезидентами РФ, осуществляемые исключительно в иностранной валюте, при условии, что обе стороны сделки не имеют статуса налогового резидента РФ․
Переходные положения по статье 495
| Норма | Дата вступления | Комментарий ФНС |
|---|---|---|
| Подпункт «а» | Расширен список товаров собственного производства | |
| Подпункт «б» | Для ИП на ПСН и НПД, обязательный акцизный учёт | |
| Подпункт «е» | Актуально для маркетплейсов и агрегаторов доставки |
Практические рекомендации бизнесу
Проверьте, подпадаете ли вы под освобождение
Используйте онлайн-сервис ФНС России «Калькулятор ККТ» (kkt․nalog․ru) — достаточно указать вид деятельности и систему налогообложения․
Обновите кассовое ПО
- до 15 августа 2025 года установите последнюю версию драйвера ФН (2․0․15);
- проверьте, что касса передаёт признаки агрегатора (тег 1191) для новой льготы по доставке․
Учтите новые штрафы
За отсутствие онлайн-кассы при расчётах, не попадающих в перечень освобождения, штраф составляет:
- для должностных лиц — от 10 000 до 20 000 рублей;
- для юрлиц — от 50 000 до 100 000 рублей;
- за повторное нарушение — до 150 000 рублей с возможной приостановкой деятельности до 90 суток․
Часто задаваемые вопросы (FAQ)
Вопрос: Я ИП на ПСН, оказываю услуги маникюра на дому․ Могу ли я не использовать ККТ по новым правилам?
Ответ: Да, если сумма выручки за день не превышает 15 000 рублей и вы не используете электронные средства оплаты․ При превышении лимита ККТ обязательна․
Вопрос: Как подтвердить сумму выручки без кассы?
Ответ: Ведите журнал учёта выручки (форма КМ-6) с ежедневной подписью клиента и сканом паспорта при сумме более 5 000 рублей․
Статья 495 НК РФ в новой редакции расширила перечень льготных категорий, но одновременно усилила контроль за их применением․ Главное правило: если вы не уверены, подпадаете ли вы под освобождение — безопаснее установить онлайн-кассу и минимизировать риски․
Опубликовано ․ Для уточнений обращайтесь в Контакт-центр ФНС: ###-###-####․