Упрощённая декларация – это специальный формат налоговой отчётности, который позволяет небольшим налогоплательщикам (физическим лицам‑ предпринимателям, ИП, микропредприятиям и некоторым юридическим лицам) подавать сведения о своих доходах и уплаченных налогах в более простой и удобный способ.
Правовая основа
Суть упрощённой декларации регулируется следующими статьями Налогового кодекса Республики Казахстан (далее – НК РК):
- Статья 269. Упрощённый порядок исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц (НДФЛ) – определяет, кто может применять упрощённый налоговый режим, какие доходы включаются в декларацию и какие ставки применяются.
- Статья 274. Упрощённый порядок исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость (НДС) – описывает льготы для субъектов малого и среднего бизнеса, освобождающих их от обязательного представления полной налоговой декларации по НДС.
- Статья 277. Упрощённый порядок исчисления и уплаты налога на прибыль – устанавливает возможность подачи упрощённой декларации по налогу на прибыль для микропредприятий.
- Статья 281. Порядок сдачи упрощённой налоговой декларации – фиксирует сроки, формы и способы подачи деклараций.
Кто может использовать упрощённую декларацию?
Согласно НК РК, упрощённый порядок доступен следующим категориям налогоплательщиков:
- Физические лица – предприниматели (ИП), получающие доходы от самостоятельной деятельности, торговли, оказания услуг и т;д.;
- Микропредприятия, чей годовой доход не превышает 30 млн тенге (показатели могут корректироваться ежегодно);
- Юридические лица, применяющие упрощённый режим налогообложения (УСН), если их доход не превышает установленный порог;
- Некоторые категории сельскохозяйственных производителей, если их оборот ниже лимита, установленного законом;
Основные преимущества упрощённого режима
Упрощённая декларация даёт налогоплательщикам ряд выгод:
- Сокращённые сроки подачи: декларацию обычно нужно подать раз в квартал, а не ежемесячно;
- Упрощённые формы: вместо сложных бухгалтерских отчётов используется короткая форма (например, Форма № 7‑КК «Упрощённая декларация по НДФЛ»);
- Низкие налоговые ставки: для микропредприятий часто применяются фиксированные ставки (например, 3 % от дохода вместо полной шкалы НДФЛ);
- Сокращённый объём бухгалтерского учёта: достаточно вести книгу доходов и расходов, а не полную бухгалтерию;
- Автоматическое применение вычетов: некоторые вычеты (социальный, стандартный) учитываются автоматически в упрощённой форме.
Порядок подачи упрощённой декларации
Регистрация в системе электронного правительства (eGov)
Для подачи декларации онлайн необходимо:
- Создать учетную запись в портале eGov;
- Привязать к ней ИИН (для физических лиц) или БИН (для юридических лиц);
- Получить электронную подпись (ЭЦП) – обязательна для подачи большинства деклараций.
Выбор формы декларации
В зависимости от вида налога используется одна из следующих форм:
- Форма 7‑КК – упрощённая декларация по НДФЛ;
- Форма 7‑КК (НДС) – упрощённый расчёт по НДС (для субъектов, освобождённых от полной формы);
- Форма 7‑КК (Прибыль) – упрощённый расчёт налога на прибыль;
Сроки сдачи
| Налог | Срок сдачи упрощённой декларации |
|---|---|
| НДФЛ | 17‑е число месяца, следующего за кварталом (т.е. 17 апреля, 17 июля, 17 октября, 17 января). |
| НДС (упрощённый) | Тот же срок, что и для НДФЛ, если налогоплательщик применяет упрощённый порядок. |
| Налог на прибыль (микропредприятия) | 30‑е число месяца, следующего за кварталом. |
Пошаговая инструкция подачи через eGov
- Войдите в Личный кабинет на портале eGov;
- Выберите раздел «Налоги» → «Декларирование»;
- Нажмите «Создать декларацию» и выберите нужную форму (например, «7‑КК – упрощённая декларация по НДФЛ»);
- Заполните обязательные поля:
- ИИН/БИН;
- Период (квартал);
- Сумма доходов за период;
- Сумма удержанных налогов (если есть);
- Применяемые вычеты (стандартный, социальный, профессиональный и т.д.).
- Проверьте расчёт налога – система автоматически применит ставку (обычно 3 % от дохода, если нет вычетов);
- Подтвердите декларацию своей ЭЦП;
- Оплатите налог (если сумма налога > 0) через банковскую карту, онлайн‑банк или в любом отделении банка, указав реквизиты получателя (Казначейство, ИИН/БИН получателя). Система выдаст подтверждающий платёжный документ.
Примеры расчёта упрощённой декларации
Пример для физического лица – предпринимателя
Допустим, ИП получил в первом квартале 2026 года доход в размере 1 200 000 тенге. Применяется ставка 3 % без дополнительных вычетов;
| Показатель | Сумма (тенге) |
|---|---|
| Доход за квартал | 1 200 000 |
| Ставка налога | 3 % |
| Налог к уплате | 36 000 |
В упрощённой декларации указываете доход 1 200 000 и получаете налог к уплате 36 000 тенге.
Пример для микропредприятия (налог на прибыль)
Микропредприятие «ТОО «Свет»» получило в квартале доход 5 000 000 тенге и понесло расходы 1 500 000 тенге. По упрощённому режиму налог рассчитывается как 3 % от разницы «доход‑расход».
| Показатель | Сумма (тенге) |
|---|---|
| Доход | 5 000 000 |
| Расходы | 1 500 000 |
| Прибыль (доход‑расход) | 3 500 000 |
| Ставка налога | 3 % |
| Налог к уплате | 105 000 |
В упрощённой декларации указываете полученную прибыль 3 500 000 и налог 105 000 тенге.
Часто задаваемые вопросы (FAQ)
- Можно ли перейти с полной декларации на упрощённую?
- Да. Переход возможен в начале любого налогового периода (квартала), если ваш доход за предыдущий год не превышает установленный порог.
- Что будет, если не подать упрощённую декларацию в срок?
- Налоговый орган применит штраф в размере 20 % от суммы налога, подлежащего уплате, но не менее 5 000 тенге. При повторных просрочках штраф может возрасти до 50 %.
- Можно ли использовать упрощённую декларацию, если я являюсь индивидуальным предпринимателем, но зарегистрирован в качестве НКО?
- Нет. НКО (неправительственные организации) имеют отдельный порядок налогообложения и обязаны подавать полные формы, если иное не установлено законом.
- Какие вычеты доступны в упрощённом режиме?
- В упрощённой декларации автоматически учитываются:
- Стандартный вычет (если доход < 1 000 000 тенге) – 30 000 тенге;
- Социальный вычет (на детей, пенсионеров и др.) – до 100 000 тенге;
- Профессиональный вычет – до 150 000 тенге (при подтверждённых расходах).
При превышении лимита дохода вычеты могут быть ограничены.
- Можно ли подать декларацию через мобильное приложение?
- Да. На портале eGov доступно мобильное приложение «eGov.kz», которое поддерживает подачу упрощённых деклараций и оплату налогов.
Упрощённая декларация – мощный инструмент, который позволяет небольшим налогоплательщикам экономить время и средства на ведение бухгалтерии. При правильном применении она гарантирует соблюдение законодательства, своевременную уплату налогов и снижение административных расходов.
Если вы попадаете под критерии упрощённого режима, рекомендуется:
- Регулярно вести книгу доходов и расходов (можно в электронном виде);
- Следить за изменениями пороговых значений в НК РК (они пересматриваются ежегодно);
- Вовремя подавать декларацию через портал eGov и оплачивать налог, чтобы избежать штрафов.
При возникновении вопросов всегда можно обратиться в службу поддержки налоговой инспекции или к профессиональному бухгалтеру.
Статья актуальна на дату 18:17:38 ().