Дата актуализации: 04 июля 2026 г.
Краткое содержание новой редакции
С 1 января 2025 года вступает в силу обновлённая часть 2 Налогового кодекса Российской Федерации.
Ключевое изменение: утратил силу абзац 4 пункта 4 статьи 228 — теперь физлица не обязаны подавать декларацию 3-НДФЛ по доходам, сведения о которых налоговые агенты передали в ФНС в порядке, установленном ст. 226, 226.1 и 226.2 НК РФ.
То есть, если ваш работодатель или брокер уже отправил сведения в ИФНС, а налог был удержан корректно, дополнительного декларирования не требуется.
Кого коснулись изменения?
- Работники, получающие зарплату по трудовому договору и прочие доходы, по которым налоговый агент удержал НДФЛ.
- Инвесторы и клиенты брокеров, чьи доходы от операций на рынке ценных бумаг отражены в отчётности брокера.
- Фрилансеры и самозанятые, получающие доходы от иностранных компаний, если иностранная сторона сама выполнила функции налогового агента.
Когда всё-таки нужно подавать 3-НДФЛ?
В новой редакции ст. 228 действует новый пункт 7 (введён законом № 176-ФЗ от ).
Декларация обязательна в следующих случаях:
- Вы получили доходы, не облагаемые по ставке 13 % или 15 %, и налоговый агент по ним отсутствовал.
- Вы получили вычет сверх предельного размера, предусмотренного ст. 218 НК РФ (например, стандартный вычет на ребёнка оказался больше положенного).
- Вы продаёте имущество, находившееся в собственности менее минимального срока (например, квартиру менее 3 или 5 лет).
- Вы получаете доходы от иностранных источников, за исключением доходов, обложенных у иностранного агента.
Пошаговая схема уплаты НДФЛ в 2025 году
| Шаг | Действие | Срок |
|---|---|---|
| 1 | Получить сведения из личного кабинета «Мой налог» о том, какие доходы и вычеты уже отражены налоговыми агентами. | До 1 февраля |
| 2 | При наличии «пробелов», сформировать и подать 3-НДФЛ (или отчёт о доходах по форме КНД 1151028). | До 30 апреля |
| 3 | Оплатить исчисленный налог. | До 15 июля |
Новые вычеты и льготы 2025
С 1 апреля 2025 года расширен перечень доходов, не подлежащих декларированию (п. 72 ст. 217 НК РФ):
- доходы от строительства ИЖС по договорам подряда при использовании счетов эскроу;
- доходы от продажи доли в уставном капитале, полученной в рамках приватизации.
Ответы на частые вопросы
Вопрос 1: Я получил дивиденды от российского брокера. Нужно ли декларировать?
Нет, если брокер удержал НДФЛ по ставке 13 % (дивиденды российских компаний) и передал сведения в ФНС.
Вопрос 2: Я продал квартиру, находившуюся в собственности 4 года. Декларация нужна?
Нет, если срок владения ≥ 3 года (для единственного жилья ≥ 5 лет). Убедитесь, что в ЕГРН указан корректный срок.
Вопрос 3: Как проверить, что налоговый агент всё правильно отправил?
Зайдите в личный кабинет налогоплательщика на сайте www.nalog.gov.ru → раздел «Доходы» → «Сведения от налоговых агентов».
Если строка «Налог удержан» = «Да», а сумма совпадает с вашими расчётами, подавать ничего не нужно.
Полезные ссылки
- Официальная памятка ФНС по НДФЛ
- Текст ст. 228 НК РФ в актуальной редакции
- Личный кабинет налогоплательщика
Новая редакция ст. 228 НК РФ упрощает жизнь большинству граждан.
Главное — проверять сведения в личном кабинете и не паниковать, если форма 3-НДФЛ вдруг «не требуется».
При любом сомнении обращайтесь к квалифицированному бухгалтеру или налоговому консультанту.