Актуально на 04 июля 2026 г., 13:39 МСК
Содержание
- Что такое налоговый вычет
- Виды вычетов для физлиц
- Порядок получения в 2025–2026 гг.
- Новые цифровые сервисы (Сбер, ФНС и др.)
- Позиция Конституционного суда РФ
- Частые вопросы и ответы
Что такое налоговый вычет
Налоговый вычет — это законное право физического лица уменьшить налогооблагаемую базу по НДФЛ (13 % или 15 %) и тем самым вернуть часть уже уплаченного в бюджет налога (ст. 220–221 НК РФ).
- Ключевая формула:
Возврат = (Сумма расходов × 13 %), но не более фактически удержанного НДФЛ за год. - Конституционный суд РФ неоднократно подчеркивает: право на вычет не может быть обусловлено исполнением обязательств контрагентами налогоплательщика (определения КС РФ № 3070-О/2023 и др.).
Основные виды вычетов для физлиц
| Вид вычета | Максимальная сумма, ₽ | Когда применяется |
|---|---|---|
| Имущественный | 2 000 000 (покупка жилья) + 3 000 000 (ипотечные проценты) | При покупке квартиры, комнаты, дома, участка |
| Социальный | 120 000 (на себя) 50 000 (на каждого ребёнка) | Обучение, лечение, добровольное страхование, пенсионные взносы |
| Инвестиционный | 400 000 в год | Взносы на ИИС типа А; доход от сделок на ИИС типа Б |
| Стандартный | 1 400–12 000 на ребёнка | Ежемесячно через работодателя |
Постановление Правительства РФ от № 1638 расширило перечень активов, по которым можно заявить инвестиционный вычет на прибыль от сдачи в аренду (например, недвижимость, введённая в эксплуатацию после ).
Пошаговый алгоритм получения вычета в 2025–2026 гг.
- Определить тип вычета (имущественный, социальный и т.д.).
- Собрать документы:
- Договор/акт приёма-передачи жилья (при покупке квартиры).
- Платёжные документы (чеки, выписка из ЕГРН, выписка из банка об уплате процентов).
- Справка 2-НДФЛ за 2024 год (для подачи в 2025 году).
- Выбрать способ:
- Через ФНС — подать 3-НДФЛ в течение всего 2025 года (до уплатить итоговый НДФЛ, если есть доплата).
- Через работодателя — подать уведомление из ФНС и получать вычет ежемесячно.
- Подать декларацию онлайн в «Личном кабинете налогоплательщика» или через Сбер-услугу (см. ниже).
- Ожидать возврат — до 4 месяцев со дня проверки.
Цифровые сервисы: Сбер, ФНС и др.
Сбер в январе 2025 г. запустил платформу «Социальные налоговые вычеты». Сервис:
- Автоматически собирает чеки из мед. учреждений и ВУЗов через Систему быстрых платежей (СБП).
- Генерирует готовый комплект документов для ФНС.
- Осуществляет онлайн-подпись ЭЦП и направляет 3-НДФЛ напрямую в налоговую.
Аналогичные функции есть у приложений «ФНС НСК» и «Госуслуги.Налоги».
Позиция Конституционного суда РФ
КС РФ в определении № 3070-О/2023 подчеркнул:
«Наличие у налогоплательщика права на вычет не должно зависеть от действий контрагентов, в т.ч. от факта их добросовестности или отсутствия у них задолженности».
Таким образом, налоговая не вправе отказать в вычете только потому, что продавец квартиры, например, не уплатил налоги или имел долги.
Часто задаваемые вопросы
Вопрос: Квартира куплена в 2024 году, а право собственности зарегистрировано в январе 2025. Когда можно подать вычет?
Ответ: После окончания 2025 года, то есть подать 3-НДФЛ можно с до .
Вопрос: Можно ли получить вычет по ипотечным процентам за 2024 год, если квартира введена в эксплуатацию в марте 2025?
Ответ: Да, если договор ипотеки заключён в 2024 году и проценты уже уплачены. Вычет по процентам можно заявить отдельно от вычета на покупку.
Вопрос: Есть ли ограничения по доходу для получения вычета?
Ответ: Нет. Ограничения есть только на саму сумму расходов, но не на уровень дохода налогоплательщика.
В 2025–2026 годах россияне могут вернуть до 13 % от 2 млн ₽ (260 тыс. ₽) при покупке жилья, до 15,6 тыс. ₽ в год за лечение/обучение, а также воспользоваться новым инвестиционным вычетом по постановлению № 1638. Для этого достаточно собрать пакет документов и воспользоваться онлайн-сервисами ФНС или Сбера.
Консультации и проверка документов доступны бесплатно в личном кабинете ФНС или через платформу Сбер «Социальные налоговые вычеты».