Налоговый кодекс РФ — это основополагающий акт, который регулирует все вопросы налогообложения в России․ Чтобы свободно ориентироваться в налоговой системе, важно знать базовые термины и определения․ Ниже приведён подробный глоссарий самых востребованных понятий․
Общие термины
Налог
Налог — обязательный, индивидуально безвозмездный платёж, взимаемый с организаций и физлиц в форме отчуждения принадлежащих им денежных средств для целей финансового обеспечения деятельности государства (ст․ 8 НК РФ)․
Сбор
Сбор — обязательный взнос, взимаемый с организаций и физлиц, носящий возмездный характер и уплачиваемый в случае совершения определённых юридически значимых действий (ст․ 8 НК РФ)․
Налоговая система
Совокупность взимаемых налогов и сборов, а также принципов, форм и методов их взимания, установленных законодательством Российской Федерации․
Субъекты налоговых отношений
- Налогоплательщик, организация или физлицо, на которых возложена обязанность уплачивать налоги и сборы (ст․ 19 НК РФ)․
- Налоговый агент — лицо, которое обязано исчислять, удерживать у налогоплательщика и перечислять налоги в бюджет (ст․ 24 НК РФ)․
- Налоговый орган — Федеральная налоговая служба (ФНС) и её территориальные подразделения, осуществляющие контроль за соблюдением налогового законодательства (ст․ 30 НК РФ)․
Элементы налогообложения
- Объект налогообложения — продажа товаров, выполнение работ, оказание услуг, владение имуществом, получение доходов и иные операции․
- Налоговая база — стоимостная, физическая или иная характеристика объекта налогообложения (ст․ 53 НК РФ)․
- Налоговый период, календарный год, квартал, месяц, в течение которого определяется налоговая база (ст․ 55 НК РФ)․
- Налоговая ставка — величина налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы (ст․ 53 НК РФ)․
- Порядок исчисления налога — самостоятельное определение суммы налога налогоплательщиком либо налоговым агентом (ст․ 52 НК РФ)․
Особые режимы налогообложения
| Режим | Краткое определение |
|---|---|
| УСН (упрощённая система) | Специальный налоговый режим для малого бизнеса, при котором вместо ряда общих налогов уплачивается единый налог с доходов либо с разницы «доходы минус расходы»․ |
| ЕНВД (введён до 2021 г․) | Режим, при котором налог рассчитывался от вменённого дохода по формуле, а не от фактических поступлений․ |
| ПСН (патент) | Специальный режим для индивидуальных предпринимателей, уплачивающих фиксированную сумму за патент на ведение определённого вида деятельности․ |
| АСК (автоматизированный упрощённый режим) | Экспериментальный режим с 2022 г․ для ИП и организаций, при котором налоги исчисляются и уплачиваются автоматически на основании данных онлайн-касс․ |
Декларирование и отчётность
Налоговая декларация — официальный документ, в котором отражены:
- объект налогообложения;
- налоговая база;
- сумма налога;
- сроки уплаты налога и др․
Сроки подачи деклараций:
- Для НДС — не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчётным кварталом․
- Для налога на прибыль организаций — не позднее 28 марта по итогам прошедшего года․
- Для ИП на ОСНО — не позднее 30 апреля года, следующего за отчётным․
Штрафы и ответственность
Нарушение сроков уплаты налога влечёт:
- Пени — 1/300 ключевой ставки ЦБ РФ за каждый день просрочки (ст․ 75);
- Штраф — 20 % от неуплаченной суммы (ст․ 122)․ При умышленном занижении, 40 %․
Права и обязанности налогоплательщика
Права:
- получать бесплатную информацию о налогах;
- использовать налоговые вычеты;
- обжаловать действия налоговых органов․
Обязанности:
- своевременно и в полном объёме уплачивать налоги;
- вести учёт доходов и расходов;
- предоставлять в налоговые органы достоверные сведения․
Знание налоговых терминов и определений позволяет избежать ошибок при расчётах, минимизировать риски штрафов и эффективно управлять финансовыми потоками․ При сложных вопросах рекомендуется консультироваться с квалифицированными специалистами в области налогового права․