С 01 января 2026 года вступают в силу обновлённые правила социального налогового вычета по НДФЛ на расходы родителей (или опекунов) на обучение детей. Ниже — структурированный разбор самого актуального текста Налогового кодекса, в т.ч. последние изменения, одобренные Комитетом Госдумы РФ по бюджету и налогам 15 ноября 2025 г.
Что такое налоговый вычет за обучение?
Определение. Это сумма, на которую уменьшается налогооблагаемая база по подоходному налогу (НДФЛ 13 %). В результате родитель может вернуть часть уплаченных в бюджет денег.
Какой максимальный размер вычета в 2026 году?
- 110 000 рублей на каждого ребёнка — именно такой лимит закреплён в новой редакции ст. 219 НК РФ для расходов на обучение.
- Общий социальный вычет (обучение, лечение, пенсионное страхование и пр.) всё ещё не может превышать 150 000 рублей в год на одного налогоплательщика.
Кто имеет право на вычет?
Вычетом может воспользоваться:
- Родитель, усыновитель, опекун или попечитель, оплативший обучение ребёнка до 24 лет.
- Опекаемый ребёнок самостоятельно, если он платит за своё обучение и не старше 18 лет (в этом случае вычет предоставляется в его пользу).
Условия получения вычета
- Образовательное учреждение должно иметь действующую лицензию.
- Форма обучения — очная, очно-заочная, заочная.
- Оплата производится за счёт собственных средств (не за счёт работодателя).
- Расходы должны быть фактически понесены и подтверждены документально (договор + чек/квитанция).
Как рассчитать возврат: пример 2026 года
Ситуация: Виктор заплатил за сына 300 000 рублей за учебный год в университете.
- Максимальный вычет по ребёнку: 110 000 руб.
- НДФЛ к возврату: 110 000 × 13 % = 14 300 руб.
Как подать заявление в 2026 году
Онлайн через личный кабинет ФНС (автоматический режим)
Федеральная налоговая служба запустила автоматический вычет без справки 2-НДФЛ:
- Войдите в личный кабинет на lkfl2.nalog.ru.
- Выберите «Получить вычет» → «За обучение детей».
- Подтвердите реквизиты счёта — деньги придут в течение 20 дней.
Классический путь (если сведения не подтянулись автоматически)
- Сформировать декларацию 3-НДФЛ за 2025 год.
- Приложить сканы:
- договора с учебным заведением;
- платёжного поручения/чека;
- справки 2-НДФЛ от работодателя.
- Отправить через сервис «Подать декларацию онлайн» или лично в ИФНС.
Частые вопросы и ответы
Вопрос 1: Можно ли получить вычет, если ребёнок учится за границей?
Да, если учебное заведение имеет аккредитацию и предоставляет документы на русском языке или с апостилем.
Вопрос 2: Как действует вычет при оплате «Детского сада», кружков и секций?
Вычет распространяется только на образовательные услуги; услуги досуга и присмотра не учитываются.
Вопрос 3: Что изменится в 2027 году?
Депутат Яна Лантратова подготовила законопроект об отмене лимита дохода 450 000 руб. для получения стандартных вычетов. Если он будет принят, ограничение по доходу родителей для детских вычетов может быть снято.
Чек-лист: 5 шагов к получению вычета
- Проверьте лицензию учебного заведения.
- Сохраните все кассовые и платёжные документы.
- Убедитесь, что оплата была сделана именно вами (родителем).
- Зайдите в личный кабинет ФНС и проверьте автоматическую загрузку данных.
- Подайте заявление до 1 мая 2027 года, чтобы получить деньги за 2026 год.