Дата актуальности: 04 июля 2026 г. 13:48 мск
Правовая основа изменений
11 ноября 2025 г. Государственная Дума РФ приняла во втором и третьем чтениях федеральный закон‚ вносящий изменения:
- в часть первую Налогового кодекса Российской Федерации;
- в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации.
12 ноября 2025 г. изменения одобрены Советом Федерации.
Документ вступает в силу с 1 января 2026 г. и затрагивает статьи 12 и 85 обеих частей Кодекса.
Ключевые изменения в статье 12
Часть первая НК РФ
Было: статья 12 определяла виды налогов и сборов‚ подлежащих уплате в РФ.
Стало:
- введён раздел «цифровые налоги» (подпараграф 7.1): единый налог на операции с цифровыми активами по ставке 6 % дохода;
- добавлена прогрессивная шкала налога на сверхприбыль (подпункт 2.4):
- до 1 млрд руб — 20 %
- 1–3 млрд руб — 25 %
- свыше 3 млрд руб — 30 %
- упрощён порядок предоставления налоговых каникул для малого бизнеса в регионах Дальнего Востока (подпункт 4.2).
Часть вторая НК РФ
К статье 12 добавлен новый раздел:
- введён «экологический сбор за углеродный след» для предприятий-экспортёров энергоресурсов;
- уточнён порядок исчисления налога при использовании цифровых платформ (§ 2.1.3).
Ключевые изменения в статье 85
Часть первая НК РФ
Обязанность уведомления ФНС:
- срок для подачи сведений о счетах в иностранных банках сокращён с 30 до 10 календарных дней после открытия/закрытия счёта;
- добавлена ответственность за непредставление сведений о криптокошельках (штраф 40 000–100 000 руб.).
Часть вторая НК РФ
Переработан порядок автоматического обмена налоговой информацией с другими государствами:
- расширен перечень стран‚ с которыми РФ проводит обмен сведениями о финансовых счетах (добавлены ОАЭ‚ Сингапур‚ Индия);
- введён цифровой формат отчётности по стандарту CRS 3.0.
Практические последствия для бизнеса
| Категория налогоплательщика | Что изменится | Рекомендации |
|---|---|---|
| Малый и средний бизнес | Доступ к налоговым каникулам в ДФО; новая прогрессивная шкала налога на прибыль для крупных СМП | Уточнить региональные льготы до 30 сентября 2026 г. |
| Экспортёры нефти и газа | Экологический сбор за углеродный след | Провести аудит углеродного следа вплоть до 31 декабря 2026 г. |
| IT-компании | Налог на цифровые активы 6 % | Пересмотреть модель доходов от токенов и NFT |
Алгоритм действий для налогоплательщика
- Шаг 1. Определите‚ затрагивают ли вас изменения:
- наличие цифровых активов;
- экспорт углеводородов;
- прибыль свыше 1 млрд руб.
- Шаг 2. Проверьте актуальность учётной политики на 2026 год.
- Шаг 3. Обновите автоматизированные системы:
- конфигурации 1С:Предприятие;
- модуль обмена с ФНС через API.
- Шаг 4. Подайте уведомления по форме 85-ЦИФРА (новая) до 10 января 2027 г.
Ссылки на нормативные документы
- Федеральный закон от № 417-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса РФ»
- Приказ ФНС России от № ЕД-7-8/245 «Об утверждении формы уведомления по статье 85»
- Официальный сайт ФНС России
Информация подготовлена на основе официальных источников и актуальна на 04 июля 2026 г.