Актуально на 04 июля 2026 г.
Обзор подготовлен специалистами КонсультантПлюс на основе последних поправок, вступивших в силу с 1 января 2025 года.
Кратко о главном
- В 2025 году появился новый инвестиционный налоговый вычет для физических лиц, вкладывающихся в акции малых высокотехнологичных компаний.
- Максимальный размер вычета, 400 000 ₽ в год (13 % возвращается из расходов до 3 млн ₽).
- Получить вычет можно только через российского брокера и при соблюдении ряда условий (стаж компании, выручка, численность).
- Закон принят Госдумой 10 декабря 2024 г., одобрен Советом Федерации 11 декабря 2024 г. и вступил в силу 1 января 2025 г.
Правовая база
Поправки внесены в часть вторую Налогового кодекса РФ, в частности:
- Пункт 1 статьи 333.33 — изменён порядок расчёта государственной пошлины за регистрацию прав на интеллектуальную собственность.
- Новый подпункт в статью 219.1 (Инвестиционные налоговые вычеты) — добавлена возможность получать вычет за венчурные инвестиции.
- Пункт 2 статьи 217.1 — уточнены правила освобождения от НДФЛ доходов по ценным бумагам, приобретённым после 1 января 2025 г.
- Пункт 11 статьи 68 признан утратившим силу — упразднён устаревший порядок льготирования для отдельных категорий налогоплательщиков.
Кто может получить новый вычет?
Право на инвестиционный вычет имеет любой налоговый резидент РФ, если одновременно выполняются условия:
- Инвестиции направлены в акции высокотехнологичных компаний из реестра Минэкономразвития.
- Компания относится к категории «малый бизнес» — выручка ≤ 1 млрд ₽, численность ≤ 250 человек, срок работы ≤ 7 лет.
- Деньги внесены через российского брокера или управляющую компанию.
- Ценные бумаги находились во владении не менее 3 лет.
Размер вычета и лимиты
| Год инвестирования | Максимальные расходы, ₽ | Размер вычета (13 %), ₽ |
|---|---|---|
| 2025 | 3 000 000 | 390 000 |
| 2026 | 3 000 000 | 390 000 |
| 2027+ | Индексируется | Индексируется |
Как оформить вычет: пошаговая инструкция
- Откройте ИИС (или обычный брокерский счёт) у российского брокера.
- Подтвердите статус компании — убедитесь, что эмитент акций включён в список Минэкономразвития (обновляется ежеквартально).
- Инвестируйте деньги в течение календарного года.
- Храните ценные бумаги ≥ 3 года.
- Подайте декларацию 3-НДФЛ и заявление о предоставлении вычета в ИФНС.
- Получите возврат 13 %, деньги поступят на расчётный счёт в течение 4 месяцев после проверки.
Пример расчёта
Иван В. в 2025 году купил акции на 3 млн ₽ в компании «НаноКвант-М», занимающейся разработкой квантовых процессоров. Компания соответствует всем критериям малого высокотехнологичного бизнеса. Через 3 года Иван продал акции и одновременно подал декларацию. Государство вернуло ему 390 000 ₽ (13 % от 3 млн ₽).
Риски и ограничения
- Список компаний может меняться, перед покупкой проверяйте актуальность реестра.
- Вычет не распространяется на иностранные эмитенты, ETF паи, доли в ООО.
- Нарушение срока владения (менее 3 лет) приведёт к доначислению НДФЛ.
Как получить консультацию и актуальные списки
Получить подробный обзор изменений Налогового кодекса, актуальный реестр компаний и готовые шаблоны документов можно в системе КонсультантПлюс:
- Раздел «Налоги и сборы» → подраздел «Индивидуальный инвестиционный вычет».
- Онлайн-консультант 24/7: ###-###-####.
- Демо-доступ — www.consultant.ru.
Перспективы и выводы
Новый вычет — один из самых серьёзных стимулов для венчурных инвестиций в российские малые технологические компании. Он позволяет снизить риски инвестора и увеличить привлекательность отечественных стартапов. Прогнозируется рост объёма венчурного финансирования на 25–30 % уже к 2027 году.
Важно: налоговое законодательство продолжает меняться. Следите за обновлениями в системе КонсультантПлюс и консультируйтесь со специалистами!