На 04 июля 2026 года действует семь специальных налоговых режимов (СНР), закрепленных в Налоговом кодексе Республики Казахстан. Эти режимы разработаны специально для малого и среднего бизнеса, чтобы упростить учет, снизить налоговую нагрузку и минимизировать административные затраты. В 2025 году произошли изменения: часть старых режимов упразднена, а остальные унифицированы и адаптированы под новые реалии.
Что такое специальный налоговый режим (СНР)?
Специальный налоговый режим — это упрощённый порядок исчисления и уплаты налогов, который:
- заменяет несколько «обычных» налогов единым платежом;
- уменьшает количество отчетности;
- предоставляет налоговые льготы и освобождения (например, от налога на имущество).
Актуальный перечень СНР на
| № | Наименование режима | Краткая характеристика | Категория налогоплательщиков |
|---|---|---|---|
| 1 | Упрощённая декларация (УСН) | 6 % от дохода или 3 % от дохода минус расходы | ИП, юрлица с оборотом ≤ 24 000 МРП* |
| 2 | Патентный режим (ПСН) | Фиксированная сумма патента на год | ИП в сфере бытовых и торговых услуг |
| 3 | Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) | 6 % от валового дохода | Крестьянские/фермерские хозяйства (КФХ) |
| 4 | Специальный режим для самозанятых | Оплата 1 % с оборота ≤ 2 044 МРП в год | Граждане без регистрации ИП |
| 5 | Режим на основе упрощённой декларации для ИП | 1 МРП в месяц независимо от дохода | Микропредприниматели с оборотом ≤ 1 448 МРП |
| 6 | Режим для онлайн-торговли | 4 % от онлайн-выручки | ИП и юрлица в e-commerce |
| 7 | Режим для индустриальных парков и зон ПРТ | 0 % на прибыль до 2030 г. | Резиденты ИП/ПРТ |
*МРП — месячный расчетный показатель (на 2026 г. 1 МРП = 3 692 тенге).
Что изменилось в 2025 году
3.1 Упразднённые режимы
- Розничный налог с фиксированным вычетом;
- Режим «семейного бизнеса»;
- Режим «вменённого дохода»;
- Ряд отраслевых льготных коэффициентов.
3.2 Новые льготы
- Освобождение от налога на имущество для ИП и юрлиц, применяющих УСН, ПСН, ЕСХН; Основание: п. 3 ст. 346.11 НК РК.
- Для КФХ на ЕСХН срок «нулевого» земельного налога продлён до 2028 года.
- Самозанятые получили право не применять ККМ, если выручка ≤ 200 МРП в месяц.
Как выбрать свой режим: пошаговая инструкция
Шаг 1. Определите вид деятельности
Самозанятый → только режим для самозанятых.
Онлайн-магазин → режим для e-commerce или УСН.
Шаг 2. Подсчитайте оборот
- ≤ 2 044 МРП в год: самозанятый или патент;
- ≤ 24 000 МРП в год: УСН или ЕСХН;
- Выше 24 000 МРП: только общий режим.
Шаг 3. Оценьте налоговую нагрузку
| Режим | Ставка | Налог на имущество | НДС |
|---|---|---|---|
| УСН «доход» | 6 % | 0 % | не плательщик |
| Патент | фикс. | 0 % | не плательщик |
| Самозанятый | 1 % | не применяется | не плательщик |
Частые ошибки при выборе СНР
- Игнорирование предельного оборота. Перевалите за лимит — автоматически переведут на общий режим с НДС и налогом на прибыль.
- Смешение режимов. Нельзя совмещать УСН и ЕСХН на один вид деятельности.
- Неверное определение статуса. Если вы оказываете услуги юрлицам, «самозанятый» не подходит.
Семь специальных налоговых режимов 2026 года дают малому бизнесу гибкие инструменты оптимизации налогов: от 1 % для самозанятых до 6 % для УСН и ЕСХН. При этом:
- все ИП на СНР освобождены от налога на имущество;
- отчетность сведена до минимума;
- переход между режимами возможен раз в календарный год.
Главное — вовремя контролировать оборот и корректно классифицировать свою деятельность. При необходимости проконсультируйтесь с налоговым специалистом или Комитетом государственных доходов МФ РК через kgd.gov.kz.