30 апреля 2026 года – крайний срок подачи декларации о доходах физических лиц за 2025 год.
Понимание, какие именно статьи Налогового кодекса регулируют порядок подачи деклараций,
помогает избежать штрафов и претензий со стороны ФНС.
Ниже – подробный разбор основных норм, сроков и особенностей.
Общие положения: кто обязан сдавать декларацию
Статья 80 НК РФ устанавливает базовые правила:
- декларация подаётся в налоговый орган по месту учёта;
- форма и формат файла утверждаются ФНС;
- допускается как бумажное, так и электронное (через ЭДО) представление.
Отчётность физических лиц (3-НДФЛ)
Статья 229 НК РФ – сроки и основания
- До 30 апреля года, следующего за отчётным, обязаны подать декларацию:
- индивидуальные предприниматели на ОСНО/ЕСХН/ПСН;
- физлица, получившие доходы, у которых налог не удержал налоговый агент;
- лица, выехавшие за границу на ПМЖ или прекращающие деятельность в РФ.
- Исключение: если доходы облагались у источника выплаты, и гражданин только хочет получить вычет, подать 3-НДФЛ можно в любой день до конца трёхлетнего срока.
Новое в 2026 году
С 1 января 2026 года вступили в силу изменения, разрешающие уменьшать НДФЛ у работодателя
ежемесячно, не дожидаясь конца года. Соответствующие поправки внесены в статью 231 НК РФ.
Отчётность организаций и ИП на спецрежимах
УСН: статья 346.23 НК РФ обязывает сдавать декларацию:
- организации – не позднее 31 марта года, следующего за отчётным;
- индивидуальные предприниматели – не позднее 30 апреля.
ВАЖНО! В письме ФНС от № СД-4-3/14759 опубликованы
контрольные соотношения показателей декларации по УСН.
Их нарушение автоматически вызывает требование о пояснениях.
Электронная подача: статья 80 и приказы ФНС
С 2023 года организации со среднесписочной численностью > 10 человек обязаны подавать отчётность исключительно в электронном виде.
Индивидуальные предприниматели могут выбирать формат, но при объёме выручки свыше 60 млн руб. за предыдущий год также переходят на ЭДО.
Штрафы и ответственность
| Нарушение | Статья НК РФ | Размер штрафа |
|---|---|---|
| Несдача декларации | 119 | 5 % от неуплаченной суммы налога за каждый месяц, но не более 30 % и не менее 1 000 руб. |
| Нарушение срока уплаты налога | 122 | 20 % от суммы недоимки (40 % при умысле). |
Пошаговая памятка: как не пропустить дедлайн
- Определите, какой режим налогообложения и какие доходы у вас есть.
- Проверьте контрольные соотношения во избежание ошибок в декларации.
- Выберите способ подачи:
- через личный кабинет налогоплательщика на сайте lkfl.nalog.ru;
- через любой аккредитованный оператор ЭДО;
- лично в ИФНС или через представителя (по доверенности).
- Сохраните квитанцию о приёме – это доказательство соблюдения сроков.
- Оплатите итоговую сумму налога до 15 июля (для 3-НДФЛ) или до установленных сроков для спецрежимов.
Часто задаваемые вопросы
Можно ли подать декларацию после 30 апреля, если я ИП на УСН?
Можно, но с 1 мая начнёт капать штраф 5 % за каждый месяц просрочки. Лучше успеть до 30 апреля.
Нужно ли подавать «нулевую» декларацию ИП на УСН без доходов?
Да. Даже при отсутствии доходов требуется подать декларацию с нулевыми показателями, иначе – штраф 1 000 руб.
Какие коды ОКВЭД требуют сдачи 3-НДФЛ?
Коды ОКВЭД не влияют на необходимость 3-НДФЛ. Важен характер дохода: если деньги получены не от налогового агента (аренда, продажа имущества, выигрыши и т. д.), декларация обязательна.
Своевременная подача налоговой декларации – не только законный долг, но и возможность вернуть излишне удержанный НДФЛ через вычеты.
Главное – сверяться с актуальными статьями Налогового кодекса и контрольными соотношениями ФНС.
В 2026 году всё ещё действуют льготные сроки для получения вычетов «на ходу» у работодателя,
а для ИП и компаний продолжает работать онлайн-сервис предварительной проверки декларации.
Сохраните ссылку на эту статью – она обновится, как только появятся новые разъяснения ФНС или изменения в законодательстве.