С 1 января 2026 года в России действует новая редакция Трудового кодекса РФ, в которой чётко прописаны правила начисления и выплаты квартальных, годовых и разовых премий. Ниже приведён актуальный алгоритм, который должен использовать каждый работодатель, чтобы избежать штрафов со стороны Роструда и ФНС.
Какие виды премий разрешены по ТК РФ
- Квартальные премии — стимулирующие выплаты по итогам квартала. В 2025 году их получили 37 561 сотрудник крупных компаний (данные Росстата).
- 13-я зарплата (годовая премия) — выплачивается по итогам календарного года, но с 2026 года обязательно отражается в виде премии, а не «зарплаты».
- Разовые премии — за конкретные достижения, юбилеи, профессиональные праздники и т. д.
Обязательные шаги работодателя
Закрепить условия в локальном акте
Каждый работодатель обязан утвердить Положение о премировании или включить правила в Коллективный договор; В документе должны быть:
- виды премий (квартальная, годовая, разовая);
- критерии начисления;
- формула расчёта или фиксированный размер;
- сроки выплаты;
- основания для лишения премии (дисциплинарные взыскания, недовыполнение KPI и т.д.).
Согласовать с работником
С 2026 года любая премия в размере свыше 50 000 ₽ требует подписанного соглашения сторон (ст. 135.1 ТК РФ). Достаточно приложить соглашение к трудовому договору или издать приказ с подписью работника.
Отразить в расчётном листке
В строке «Выплаты» расчётного листка нужно указать:
- вид премии: «квартальная премия», «годовая премия» и т. д.;
- дата начисления и выплаты;
- налоговую базу и удержанный НДФЛ (13 % или 15 % для доходов свыше 5 млн ₽).
Сроки выплаты премий
| Вид премии | Максимальный срок выплаты |
|---|---|
| Квартальная | не позднее 15-го числа месяца, следующего за кварталом |
| Годовая (13-я зарплата) | не позднее 10 января следующего года |
| Разовая | в срок, указанный в локальном акте, но не позднее 3 рабочих дней со дня приказа |
Налоги и взносы с премий
Все премии подлежат:
- НДФЛ — 13 % (или 15 % при превышении 5 млн ₽);
- Страховым взносам — 30 % в пределах лимита, 15,1 % сверх лимита;
- Взносам на травматизм — 0,2–8,5 % в зависимости от класса профриска.
Что изменилось в декабре 2025 и как учесть это в 2026
В декабре 2025 работодатели уже начисляли зарплаты иначе:
- выплаты за декабрь 2025 переносились на для оптимизации налогов;
- квартальные премии 4 квартала 2025 обязаны быть выплачены до ;
- сотрудникам необходимо забрать расчётный листок до 10 января 2026, чтобы уточнить сумму НДФЛ и не получить задержку после праздников.
Пошаговый чек-лист для бухгалтера
- Проверить локальный акт на соответствие новой редакции ТК РФ.
- Внести корректировки в 1С (или другую учётную систему) по коду дохода 2000 «Вознаграждение за труд».
- Подготовить приказ о премировании с подписями работника и руководителя.
- Начислить премию до 15-го числа следующего месяца, удержать НДФЛ и взносы.
- Отразить премию в сводном расчёте страховых взносов (СЗВ-ТД) и 6-НДФЛ.
Ответы на популярные вопросы
Вопрос: Можно ли не платить премию, если сотрудник уволился до конца квартала?
Ответ: Да, если в Положении о премировании прописано, что премия выплачивается при условии фактического отработанного времени. Но если критерии выполнены, премию выплачивают пропорционально отработанным дням.
Вопрос: Как отразить 13-ю зарплату в 6-НДФЛ?
Ответ: В 6-НДФЛ за I квартал 2026 строка 110 («Дата фактического получения дохода») — , строка 120 — .
Соблюдая указанный порядок, работодатель защищает себя от претензий инспекций, а сотрудники получают премии вовремя и без задержек. Главное — проверить локальные акты, своевременно начислить выплаты и корректно отразить их в отчетности.