04 июля 2026 г., 11:08 мск

В российском праве с 2019 года законодательно закреплено особое положение «самозанятых граждан».
Это позволило миллионам людей легализовать свой доход без регистрации индивидуального предпринимателя (ИП).
Гражданский кодекс РФ (ГК РФ) подробно отграничивает понятие «самозанятого» от «предпринимателя»,
что влияет на объём прав и обязанностей, а также на налоговые режимы.

Понятие самозанятого в ГК РФ

Нормативная база

• Статья 23 ГК РФ (в редакции Федерального закона от № 199-ФЗ).
• Статья 2 ГК РФ – определение предпринимательской деятельности.
• Статья 217 НК РФ, п. 70 – перечень доходов, не подлежащих НДФЛ у самозанятых.

Ключевые признаки

Официальное определение

Самозанятый – это физическое лицо, самостоятельно занятое трудом по оказанию услуг в рамках гражданско-правовых договоров,
не являющееся индивидуальным предпринимателем, не привлекающее наёмных работников и получающее доход, подлежащий налогообложению в рамках специального режима НПД.

(Часть 2, абзац 2 п. 1 ст. 23 ГК РФ).

Кто может быть самозанятым: разрешённые и запрещённые виды деятельности

Разрешённые виды

1. Оказание услуг населению (ремонт, парикмахерские, репетиторство, фотосъёмка).
2. Выполнение работ по гражданско-правовым договорам (ГПД) с организациями и ИП.
3. Сдача жилья в аренду без наёмных работников.
4. Разработка ПО, дизайн, консультации в рамках ГПД.

Запрещённые виды

• Перепродажа подакцизных товаров (кроме сахаросодержащих напитков).
• Торговля товарами, подлежащими обязательной маркировке, без регистрации ИП.
• Оптовая торговля медикаментами.
• Деятельность по договорам с бывшим работодателем, если с момента увольнения прошло менее двух лет (исключение – отдельные виды услуг).

Порядок вступления в статус самозанятого

1. Скачать приложение «Мой налог» или зайти на сайт npd.nalog.ru.
2. Подать уведомление о начале применения НПД (электронно или через МФЦ).
3. Получить электронный чек-квитанцию – подтверждение регистрации.
4. Вести учёт доходов в приложении; отчётность не подаётся.

Налоговые ставки и льготы

Ответственность за «незаконное предпринимательство»

Если гражданин систематически осуществляет предпринимательскую деятельность без регистрации ИП,
но при этом нарушает условия п. 70 ст. 217 НК РФ (например, принимает наёмных работников),
он может быть привлечён по:

• ст. 14.1 КоАП РФ (административный штраф до 2 000 руб.);
• ст. 171 УК РФ (уголовная ответственность при крупном размере).

Судебная практика и разъяснения

В Постановлении Пленума ВС РФ от № 11 разъяснено:
«Систематическое извлечение прибыли самостоятельно и на свой риск свидетельствует о предпринимательстве;
однако если лицо работает без наёмного персонала и доход не превышает 2,4 млн руб. в год, к нему применяется статус самозанятого».

Пример из практики

Инструктор по йоге, работающий на дому без найма помощников

1. Оформил уведомление через «Мой налог».
2. Получил доход 1,9 млн руб. за 2025 г.
3. Уплатил НПД 1,9 млн × 4 % = 76 000 руб., получив вычет 10 000 руб.
4. Не вёл бухгалтерию и не подавал декларацию 3-НДФЛ.

Что важно помнить в 2026 году

• Лимит дохода – 2,4 млн руб. в год. При превышении – регистрируйтесь как ИП.
• Отчётности нет, но доходы фиксируйте в приложении «Мой налог».
• Нельзя нанимать работников и перепродавать маркированные товары.
• Налог платится в момент поступления денег – отсрочки нет.

Самозанятость – это упрощённый способ легально зарабатывать, не создавая юридическое лицо.
Гражданский кодекс РФ отграничивает её от предпринимательства по признаку формальной регистрации и найма работников.
Соблюдая лимиты и виды деятельности, вы минимизируете налоги и избегаете административной ответственности.
При росте бизнеса можно беспрепятственно перейти на статус ИП, сохранив клиентскую базу и репутацию.

Онлайн-регистрация самозанятого – 5 минут в приложении «Мой налог».