Дата актуализации:
Статья 219 Налогового кодекса Российской Федерации закрепляет право физических лиц на так называемые социальные налоговые вычеты. Это возможность вернуть часть уплаченного НДФЛ (13 %) при наличии определённых расходов. Ниже — подробный разбор всех категорий вычетов, условий получения, сумм и алгоритма действия в 2026 году.
Что такое социальный налоговый вычет (СНВ)?
Социальный налоговый вычет — это уменьшение налоговой базы по НДФЛ на сумму фактических и документально подтверждённых расходов, перечисленных в ст. 219 НК РФ. Возврат составляет 13 % от суммы вычета, но не выше фактически уплаченного налога за год.
Основные виды социальных вычетов
Вычет за обучение
- На своё обучение — до 120 000 ₽ в год (входит в общий лимит медицинских и иных вычетов пп. 2–6 п. 1 ст. 219).
- На обучение брата/сестры — до 120 000 ₽.
- На обучение ребёнка (детей), до 50 000 ₽ на каждого ребёнка, общая сумма на обоих родителей/опекунов.
Вычет за лечение и добровольное медицинское страхование
- Общий лимит по медицинским расходам, 120 000 ₽ в год.
- Дорогостоящее лечение не ограничено лимитом. Перечень утверждается Правительством РФ.
Вычет за страхование жизни и пенсионное обеспечение
- Взносы по договорам негосударственного пенсионного страхования (НПО) и добровольного страхования жизни (ДСЖ), до 120 000 ₽ в год.
Вычет за независимую оценку квалификации
До 120 000 ₽ в год на проведение независимой оценки квалификации.
Кому доступен вычет?
- Налоговый резидент РФ (пребывание в стране ≥ 183 дней в году).
- Наличие официального дохода, облагаемого по ставке 13 % НДФЛ.
- Уплата расходов своими средствами (без материнского капитала, бюджетных субсидий, МСК и т. п.).
Как получить вычет: два способа
Через ФНС (по окончании года)
- Готовим документы: договор, платёжные документы, 2-НДФЛ, заявление, 3-НДФЛ.
- Подаём декларацию: онлайн через «Личный кабинет налогоплательщика» или лично в ИФНС.
- Получаем возврат: срок до 4 месяцев (3 месяца камеральная проверка + 1 месяц на перечисление).
Через работодателя (в течение года)
До конца текущего года можно подать в ИФНС заявление с подтверждением права на вычет, получить уведомление и передать его бухгалтерии. НДФЛ не удерживается до исчерпания суммы вычета.
Частые вопросы и ошибки
- Вопрос: Можно ли «переносить» остаток вычета на следующий год?
Ответ: Нет, социальный вычет «сгорает» и не переносится. - Вопрос: Можно ли получить вычет за обучение в иностранном вузе?
Ответ: Да, если учебное заведение имеет лицензию или аккредитацию и предоставляет документы на русском языке или с апостилем/легализацией и переводом. - Вопрос: Как быть, если оплата была картой супруга?
Ответ: Допускается, если брачный договор не заключает иное. Потребуется свидетельство о браке.
Налоговые вычеты по ст. 219.1 (инвестиционные)
Начиная с 2014 года в НК РФ появилась статья 219.1 (введена Федеральным законом № 420-ФЗ от ). Она регулирует инвестиционные налоговые вычеты и не относится к социальным, но часто путается. Два основных вида:
- На взносы ИИС — до 400 000 ₽ в год (тип «А») или освобождение дохода от продажи ценных бумаг, находившихся в ИИС ≥ 3 года (тип «Б»).
- На долгосрочное владение ценными бумагами — вычет до 3 млн ₽ в год при продаже активов, находившихся во владении ≥ 3 года.
Пошаговый чек-лист «Получаем социальный вычет за 2025 год в 2026 году»
- Скачайте справку 2-НДФЛ за 2025 год у работодателя.
- Соберите договоры, квитанции, чеки, лицензии (для мед/образовательных услуг).
- Заполните декларацию 3-НДФЛ в сервисе ФНС или через «Декларацию»/«Такс ком».
- Подайте документы онлайн или лично до 30 апреля 2027 (если хотите вернуть деньги, а не заявить право у работодателя).
- Отслеживайте статус в личном кабинете и получайте деньги на карту.
Информация подготовлена по состоянию на . Перед подачей документов убедитесь в актуальности форм и требований ФНС вашего региона.