Каждый бухгалтер знает: не знание сроков — не освобождает от ответственности. В статье разберёмся‚ какие именно статьи Налогового кодекса РФ определяют крайние даты подачи деклараций и расчётов‚ а также составим наглядный календарь на 2024–2025 годы‚ чтобы ни одна форма не сдала поздно.
Ключевые статьи НК РФ‚ которые «считают дни»
- ст. 289 НК РФ – король сроков для налога на прибыль.
п. 3: декларация за отчетный период — не позднее 25 календарных дней со дня окончания периода (I кв.‚ I полуг.‚ 9 мес.).
п. 4: декларация за год — не позднее 25 марта следующего года. - ст. 174 НК РФ – НДС.
Ежеквартальная декларация сдаётся не позднее 25-го числа месяца‚ следующего за кварталом. - ст. 386 НК РФ – транспортный налог.
Расчёт (если не отменён регионом), до 25 февраля следующего года. - ст. 346.23 НК РФ – УСН.
Декларация за год ИП, 30 апреля; организациям — 31 марта. - ст. 346.10 НК РФ – ЕСХН.
Годовая декларация — 31 марта следующего года. - ст. 431 НК РФ – ЕНП (единый налоговый платёж).
Уведомления по НДФЛ‚ удержанному‚ например‚ с 1–22 апреля 2025 г.‚ подаются до 25 апреля 2025 г.
Календарь основной отчетности 2024–2025 гг. (таблица-шпаргалка)
| Вид отчётности | Период | Крайний срок сдачи | Нормативный акт |
|---|---|---|---|
| Налог на прибыль (квартальная) | Q1 2024 | 25 апреля 2024 | ст. 289‚ п. 3 |
| Налог на прибыль (полугодие) | H1 2024 | 25 июля 2024 | ст. 289‚ п. 3 |
| Налог на прибыль (9 мес.) | 9 мес. 2024 | 25 октября 2024 | ст. 289‚ п. 3 |
| Налог на прибыль (годовая) | 2024 г. | 25 марта 2025 | ст. 289‚ п. 4 |
| НДС | Q1 2024 | 25 апреля 2024 | ст. 174 |
| НДС | Q2 2024 | 25 июля 2024 | ст. 174 |
| НДС | Q3 2024 | 25 октября 2024 | ст. 174 |
| НДС | Q4 2024 | 25 января 2025 | ст. 174 |
| УСН (организации) | 2024 г. | 31 марта 2025 | ст. 346.23 |
| УСН (ИП) | 2024 г. | 30 апреля 2025 | ст. 346.23 |
| ЕСХН | 2024 г. | 31 марта 2025 | ст. 346.10 |
| НДПИ (добыча полезных ископаемых) | Март 2025 | 25 апреля 2025 | ст. 345 НК РФ |
Дополнительные «маркеры» 2024–2025 гг.
- ЕНП-уведомления по НДФЛ‚ удержанному‚ например‚ за 1–22 апреля 2025 г., 25 апреля 2025 г.
- Расчёт страховых взносов (ЕРСВ) — ежеквартально: 30 апреля‚ 31 июля‚ 30 октября 2024 г. и 31 января 2025 г.
- 6-НДФЛ и 2-НДФЛ — годовые: до 1 марта 2025 г. (пока сохранится действующий порядок).
Как не проспать срок: 5 практических советов
- Сделайте личный календарь отчетности в Excel или Google Sheets и выведите его на фон рабочего стола.
- Подключите SMS/Email-напоминания через сервисы ФНС или сторонние бухгалтерские сервисы.
- Внедрите чек-листы в бухгалтерию: «что подано / что не подано / контроль оплаты».
- Храните все шаблоны деклараций в одном каталоге с датами последнего обновления‚ чтобы не искать формы в последний день.
- Договоритесь о «страховом дне»: всё сдавайте минимум за два рабочих дня до дедлайна.
Штрафы за просрочку: цена ошибки
Согласно ст. 119 НК РФ:
- от 5 % до 30 % от суммы неуплаченного налога‚ но не менее 1 000 ₽;
- за НДС и НДФЛ — штраф может вырасти до 10 % за каждый полный/неполный месяц просрочки;
- должностные лица, дисквалификация до 2 лет.
- Распечатайте или экспортируйте таблицу выше в календарь.
- Выставьте напоминания за 7 и 3 дня до каждой даты.
- Проверьте‚ не менялись ли сроки в последних письмах ФНС: например‚ в 2024 г. были переносы из-за праздников (29 и 30 апреля — выходные‚ дедлайн перенёсся на 6 мая);
За точными изменениями всегда следите в официальном календаре ФНС и в сервисе «Личный кабинет налогоплательщика юр. лица».
Помните: соблюдение сроков — не только экономия штрафов‚ но и залог репутации компании перед контрагентами и банками.