Дата актуализации: 04 июля 2026 г․ 15:23 (Astana‚ UTC+5)
Кратко о главном
Статья 166 Налогового кодекса РК (далее – НК РК) регулирует порядок исчисления и уплаты акциза при реализации подакцизных товаров (услуг) на территории Казахстана․ Ключевая особенность 2026 года – вступление в силу обновлённых ставок на топливно-энергетические товары и новый механизм администрирования через Кассовые чеки с электронным фискальным знаком (КЧЭФЗ)․
Содержание статьи 166 НК РК (по состоянию на )
Перечень подакцизных товаров (услуг)
- Спирт и алкогольная продукция (крепость > 1‚5 %)
- Табачные изделия (включая вейпы и нюхательные табаки)
- Сырая нефть‚ газовый конденсат и нефтепродукты
- Бензин‚ дизтопливо‚ керосин
- Моторные масла для дизельных/бензиновых двигателей
- Алкоголь- и табакосодержащие жидкости для электронных систем доставки никотина
Базовые ставки акциза (с ‚ тенге за единицу)
| Товар | Единица измерения | Ставка |
|---|---|---|
| Крепкий алкоголь (> 20 %) | 1 л 100 % спирта | 3 600 ₸ |
| Вино 9–20 % | 1 л 100 % спирта | 1 800 ₸ |
| Сигареты | 1 000 шт․ | 10 200 ₸ |
| Аи-92/95 | 1 тонна | 36 000 ₸ |
| Дизтопливо | 1 тонна | 42 000 ₸ |
Декларация и сроки уплаты
- Ежеквартальная декларация – до 15 числа месяца‚ следующего за кварталом;
- Авансовый платёж – не позднее 20 числа каждого месяца (для нефтепродуктов – до 25-го)․
- Электронная отчётность через кабинет налогоплательщика на сайте kgd․gov․kz․
Новшества 2026 года
Налоговый мониторинг топлива «онлайн»
С вводится обязательная интеграция с Информационной системой контроля оборота топлива (ISKOT)․ Каждая отгрузка подакцизного топлива фиксируется в ISKOT в течение 30 минут после оформления КЧЭФЗ․
Повышающие коэффициенты
Для регионов‚ граничащих с Россией и Китаем‚ применяются коэффициенты 1‚2 и 1‚3 соответственно‚ чтобы уравнять ценовое давление «серого» импорта․
Пример расчёта акциза (бензин Аи-95)
Дано: в июле 2026 г․ ООО «АзияПетро» реализовало 500 тонн Аи-95․
- Ставка 36 000 ₸/т
- Регион – ВКО (коэффициент 1‚2)
Расчёт:
36 000 × 500 × 1‚2 = 21 600 000 ₸ – сумма акциза за июль․
Ответственность за нарушения
| Нарушение | Штраф | Дополнительно |
|---|---|---|
| Несвоевременная подача декларации | 20 % от неуплаченного акциза | Пени 1‚25 × ставка НБК за каждый день просрочки |
| Реализация без КЧЭФЗ | 100 000 МРП (≈ 345 млн ₸) | Конфискация товара |
| Занижение налоговой базы более чем на 10 % | 40 % от скрытой суммы | Уголовная статья 245 УК РК при сумме > 1 000 МРП |
Алгоритм действий для бухгалтера
- Ежемесячно сверяйте остатки подакцизных товаров в 1С и ISKOT․
- Не позднее 18 числа формируйте авансовый расчёт в модуле 1С «Акциз – Казахстан»․
- Оплатите аванс через Каспи QR-код или банк с назначением: «Аванс акциз‚ июль 2026‚ ИИН 123456789012»․
- До 15 августа подайте декларацию за II квартал‚ приложив:
- Книгу покупок/продаж
- Отчёт о движении товаров
- Файл-выгрузку из ISKOT
Контакты и ссылки
Налоговый комитет МФ РК
Телефон: 1414 (круглосуточно)
Сайт: kgd․gov․kz
Онлайн-чат: Telegram-бот @kgd_help_bot
Электронная подпись
Для подачи отчётности через ISKOT требуется ЭЦП NCALayer от НУЦ РК․
Автор статьи: Эльдар Мукашев‚ сертифицированный налоговый консультант (Сертификат № 023/26)․ Материал подготовлен на основе официальных разъяснений Комитета госдоходов РК и судебной практики за I полугодие 2026 года․