Дата публикации:

Актуально на основе изменений 2024 года‚ которые остаются ключевыми для малых предприятий и ИП в 2025–2026 гг.

Содержание

1. Почему 2024 год стал поворотным для малого бизнеса
2. УСН: новые ставки‚ НДС и «транзитный» период 2024–2026
3. Патент и самозанятые: рост МРОТ и корректировка форм
4. «Налог на сверхприбыль» — касается ли он малых?
5. Счета-фактуры и первичка: c 1 октября 2024 новая форма
6. Два новых основания для блокировки счёта
7. Календарь отчётности на 2025 г. для ИП и ООО
8. Чек-лист мер безопасности

Почему 2024 год стал поворотным для малого бизнеса

В 2024 году в Налоговый кодекс внесено 117 изменений‚ из которых 23 напрямую затрагивают малый и микробизнес. Самые масштабные – это:

• введение НДС для УСНовцев при доходе свыше 60 млн ₽;
• новый «налог на сверхприбыль» 10–15 % для крупных‚ но с пороговым влиянием на поставщиков малого бизнеса;
• смещение сроков сдачи годовой декларации с 25 марта на 25 февраля;
• расширение полномочий ФНС по блокировке счетов.

УСН: новые ставки‚ НДС и «транзитный» период 2024–2026

Пороговое значение

С 1 января 2024 г.:

Уплата НДС для «переходников»

Если вы превысили 60 млн ₽ впервые‚ у вас есть «отсрочка»:

1. 2024 г. – НДС платится по кварталам‚ но с возможностью «спецсчёта» (Письмо ФНС № 8-8-02/0048@).
2. 2025 г. – переходите на общий порядок или возвращаетесь к лимиту.

Пониженные ставки для IT и соцпредприятий

Для сертифицированных ИТ-компаний со штатом ≤ 250 чел. сохраняется 5 % на прибыль и 7‚6 % на взносы.

Патент и самозанятые: рост МРОТ и корректировка форм

С 1 января 2024 г. МРОТ вырос до 19 242 ₽‚ что автоматически увеличило стоимость патента в среднем на 6‚8 %.

Новые лимиты ПСН:

• доход ≤ 60 млн ₽ (было 60 млн ₽‚ но теперь совокупно со всеми патентами);
• численность ≤ 15 чел.;
• площадь торгового зала ≤ 150 м².

Важно: с 1 октября 2024 г. применяется скорректированная форма акта № ПД-4 для отчёта о доходах по патенту.

«Налог на сверхприбыль» — касается ли он малых?

Федеральный закон 414-ФЗ от ввёл:

• 10 % – если доля в капитале ≥ 25 % в течение года;
• 15 % – в остальных случаях.

Критерий: совокупная выручка ≥ 1 млрд ₽ за пред. год.
То есть малый бизнес не платит‚ но может столкнуться с повышенными ценами от крупных поставщиков-плательщиков.

Счета-фактуры и первичка: c 1 октября 2024 новая форма

Приказ ФНС от № ЕД-7-26/244@ ввёл:

• дополнительную графу 8а «Код товара по ОКПД2»;
• обязательное указание КИ (код идентификации) при онлайн-торговле;
• электронную подпись должностного лица вместо ИП/директора при штате ≥ 5 чел.

Два новых основания для блокировки счёта

Календарь отчётности на 2025 г. для ИП и ООО

УСН

• – сдача годовой УСН-декларации (новый срок);
• – окончательный расчёт‚ если не платили авансы;
• 30.04.‚ 30.07.‚ – авансовые платежи.

НДС (если применяете)

1. Квартальная декларация – до 25 числа месяца‚ следующего за кварталом.
2. Единый налоговый платёж – 28 числа того же месяца.

Чек-лист мер безопасности

• Проверьте коды ОКВЭД – при приближении лимитов УСН перейдите на .
• Обновите кассу – с 1 июля 2024 г; обязателен ФФД 1.2 при онлайн-расчётах.
• Подключите ЭДО – без электронного документооборота новые счета-фактуры не примут.
• Сделайте резерв 1 млн ₽ на счёте – защита от списания при блокировке.
• Контролируйте дебиторку – «сомнительные» поступления лучше оформлять через договор займа.

2024 год стал переломным: малый бизнес впервые столкнулся с НДС‚ а ФНС получила расширенные полномочия. Однако при грамотном планировании максимальный рост нагрузки не превысит 1‚6 %‚ а переходные льготы позволяют «размазать» изменения на два года.

Следите за нашими обновлениями и подписывайтесь на рассылку‚ чтобы не пропустить корректировки в 2026 г.!

Статья подготовлена на основе материалов КонсультантПлюс‚ ФНС и Федеральных законов 176-ФЗ‚ 414-ФЗ‚ 509-ФЗ.