Актуально на . В 2025-2026 гг. в статью 219 Налогового кодекса РФ внесены важные уточнения, которые касаются порядка получения социального налогового вычета по договорам добровольного страхования жизни. Ниже ‒ подробная инструкция, кто и как может вернуть часть уплаченного НДФЛ.
Что изменилось в 2025 году
- С 1 января 2025 г. вычет можно получить не только через налоговую, но и у работодателя «по заявлению» без ожидания конца года (новый абз. 2 п. 2 ст. 219 НК РФ).
- С 1 сентября 2026 г. вводится электронный формат заявления через Личный кабинет ФНС: документы подаются одним файлом в формате XML.
- К страховым взносам теперь относятся и взносы по договорам долевого страхования жизни (ДСЖ), если срок ≥ 5 лет.
Условия получения вычета
2.1 Основные требования к договору
- Договор заключён на срок не менее 5 лет (подп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ).
- Страхователь и застрахованный – физическое лицо-резидент РФ.
- Взносы уплачиваються за себя, супруга(у), родителей и/или детей.
2.2 Лимит суммы
| Параметр | Значение |
|---|---|
| Максимальный ежегодный расход | 120 000 ₽ |
| Максимальный возврат НДФЛ | 15 600 ₽ (120 000 × 13 %) |
| Суммируется с другими «социальными» вычетами | Да, в пределах 120 000 ₽ |
Две схемы получения вычета
Схема А. Через налоговую (классический способ)
- Подать 3-НДФЛ до 30 апреля следующего года.
- Приложить:
- копию договора страхования;
- платёжные документы (чеки, выписки);
- справку 2-НДФЛ от работодателя.
- Срок возврата: до 3 месяцев со дня подачи декларации.
Схема Б. Через работодателя (новинка 2025 г.)
- Оформить уведомление ФНС в Личном кабинете (раздел «Социальные вычеты»).
- Сдать заявление и уведомление в бухгалтерию.
- Начиная со следующего месяца, НДФЛ не удерживается до полного исчерпания суммы вычета.
Ошибки, которые чаще всего совершают
- Ошибка 1: договор заключён на 3 года – вычет не положен.
- Ошибка 2: оплата взносов произведена работодателем – право на вычет остаётся, но потребуется подтверждение, что взносы перечислялись из собственных средств (письмо Минфина № 03-04-05/101222 от ).
- Ошибка 3: забыли включить взносы за ребёнка – можно подать уточнёнку за 3 последних года.
Пошаговый чек-лист для 2026 года
- Убедитесь, что договор ДСЖ/ДСЖ-ИП действует ≥ 5 лет.
- Сохраняйте все платёжки (электронные или бумажные).
- Если хотите получить вычет «онлайн»:
— подайте заявление в ФНС с ;
— получите XML-уведомление и передайте работодателю. - Контролируйте остаток лимита 120 000 ₽ (учитывайте расходы на лечение и обучение).
Краткий FAQ
Вопрос: можно ли вернуть вычет за договор, заключённый в 2024 году?
Ответ: да, при условии, что срок ≥ 5 лет и взносы уплачены после .
Вопрос: что делать, если работодатель отказывается предоставлять вычет?
Ответ: обращайтесь в ИФНС с полным пакетом документов по классической схеме.