Сегодня . В 2026 году предпринимателей ждут серьёзные нововведения: привычная «упрощёнка» трансформируется, появляется её автоматизированный вариант, а контроль ФНС становится ещё теснее. Ниже, подробный разбор нормативной базы и практических последствий.
Ключевая норма: статья 346.12–346.25 НК РФ
- Статья 346.12 НК РФ — определяет, кто может применять упрощённую систему налогообложения (УСН).
- Статья 346.13 НК РФ — порядок перехода на УСН и отказа от неё.
- Статья 346.14–346.18 НК РФ — объекты налогообложения, налоговые ставки, порядок исчисления и уплаты налога.
- Статья 346.20 НК РФ — фиксированные ставки: 6 % на «доходы» или 15 % на «доходы минус расходы» (регионы могут снижать до 1 % и 5 % соответственно).
- Статья 346.25 и 346.25.1–346.25.4 НК РФ (в редакции Федерального закона № 176-ФЗ от ), вводится автоматизированная упрощённая система налогообложения (АУСН).
Что изменилось с 1 января 2026 года
Появление АУСН
С 2026 года в дополнение к классической УСН действует АУСН — полностью автоматизированный режим. ФНС самостоятельно:
- рассчитывает налог на основании данных онлайн-касс и банковских счетов;
- формирует и отправляет уведомления об уплате;
- считает страховые взносы и подает за предпринимателя отчётность.
Для участия достаточно подать заявление в электронном виде через личный кабинет ФНС до 31 декабря 2025 (для перехода с 2026) или в течение 30 дней после регистрации ИП/ООО.
Ставки налога в 2026
| Режим | Объект | Ставка | Региональные льготы |
|---|---|---|---|
| Классическая УСН | Доходы | 6 % | до 1 % |
| Доходы–Расходы | 15 % | до 5 % | |
| АУСН | Доходы | 8 % | не снижается |
| Доходы–Расходы | 20 % | не снижается |
Ограничения для АУСН
Кто может применять АУСН:
- ИП и ООО с выручкой до 60 млн руб. в год;
- численность — до 5 человек;
- вид деятельности, исключён весь подпункт 5 п. 3 ст. 346.12 (банки, страхование, инвестиции, добыча полезных ископаемых и др.).
Дополнительное требование: обязательное использование онлайн-касс с встроенной АСК ККТ и подключение к ВПД (витрине поставки данных ФНС).
Нужна ли онлайн-касса при УСН и АУСН в 2026 году?
Классическая УСН
Если ИП или ООО работает на УСН «Доходы» или «Доходы–Расходы», то:
- если есть розничная торговля или услуги населению — онлайн-касса обязательна (ст. 4.7 ФЗ-54);
- если только безналичные расчёты без выдачи товаров — можно обойтись без ККТ, применяя БСО или электронные чеки.
АУСН
Онлайн-касса обязательна всегда. Система АУСН построена на полном обмене данными между кассой, банком и ФНС. Без подключённой АСК ККТ участие в АУСН невозможно.
Пошаговый алгоритм перехода на АУСН
- Проверьте критерии. Убедитесь, что выручка ≤ 60 млн руб. и численность ≤ 5 человек.
- Оформите онлайн-кассу. Купите ККТ с маркировкой «АСК ККТ» и подключите его к ОФД.
- Откройте расчётный счёт в банке, интегрированном с ВПД ФНС (Сбер, Тинькофф, Альфа и др.).
- Подайте заявление в личном кабинете ФНС: раздел «Регистрация АУСН».
- С 1 января 2026 начинайте работать: налоги и взносы будут начисляться автоматически.
Налоговые льготы для малых предприятий
По данным ФНС, в 2025 году малый и средний бизнес уплатил более 13 трлн рублей. Чтобы снизить нагрузку, регионы вправе:
- установить ставку 1 % на УСН «Доходы» и 5 % на «Доходы–Расходы»;
- вводить налоговые каникулы до 2 лет для вновь зарегистрированных ИП в производственной, социальной и научной сферах.
АУСН таких льгот не предусматривает: ставки 8 % и 20 % фиксированы на федеральном уровне.
| Параметр | Классическая УСН | Авто-УСН (АУСН) |
|---|---|---|
| Налоговая ставка | 1–6 % / 5–15 % | 8 % / 20 % |
| Отчётность | Декларация 1 раз в год + взносы | Не требуется |
| Онлайн-касса | На условиях ФЗ-54 | Всегда обязательна |
| Ограничение дохода | 200 млн руб; | 60 млн руб. |
| Численность | 130 чел. | 5 чел. |
Сергей Жуков, главный государственный налоговый инспектор Управления ФНС России:
«При выборе между УСН и АУСН главное — оценить не только налоговую ставку, но и стоимость онлайн-касс, комиссии банков и потенциальные штрафы за нарушение лимитов. Мы рекомендуем предпринимателям пройти бесплатный онлайн-тест в личном кабинете ФНС, который за 3 минуты покажет, какой режим выгоднее».
Обновлено: 04 июля 2026 г. 19:27 мск