Что это такое и кто имеет право на вычет
Статья 218 НК РФ закрепляет стандартные налоговые вычеты, фиксированные суммы, на которые уменьшается налогооблагаемая база по НДФЛ (13 %)․
В 2026 году действуют те же размеры, что и в 2025-м, индексация не проводилась:
- 3 000 руб․ в месяц — льготная категория № 1 (ч․ 1 ст․ 218);
- 500 руб․ в месяц, льготная категория № 2 (ч․ 2 ст․ 218);
- 1 400 – 12 000 руб․ в месяц — «детские» вычеты (ч․ 4 пп․ 1–7 ст․ 218)․
Категория 3 000 руб․: полный перечень лиц
На эту сумму могут рассчитывать:
- участники ликвидации аварии на ЧАЭС;
- инвалиды Великой Отечественной войны и приравнённые к ним;
- военнослужащие, ставшие инвалидами вследствие ранений, контузий, полученных при защите СССР или РФ;
- граждане, перенёсшие лучевую болезнь или другие тяжёлые заболевания из-за радиационных аварий;
- доноры, сдавшие в общей сложности ≥ 2 доз костного мозга․
Категория 500 руб․: кто получает
- герои Советского Союза и Российской Федерации, кавалеры ордена Славы трёх степеней;
- участники ВОВ и боевых действий на территории РФ и других стран;
- бывшие несовершеннолетние узники концлагерей;
- инвалиды I и II группы (в т․ ч․ дети-инвалиды);
- лица, перенесшие тяжёлые формы туберкулёза, вы работавшие в медорганизациях;
- граждане, эвакуированные из зон отчуждения (1986–1990 гг․);
- родители и супруги погибших в Афганистане или при выполнении служебного долга․
Детские вычеты в 2026 году: таблица
| № п/п | Кто получает | За какого ребёнка | Сумма в месяц |
|---|---|---|---|
| 1 | Родитель, супруг родителя, усыновитель | Первый и второй ребёнок | 1 400 руб․ |
| 2 | Те же лица | Третий и последующий | 3 000 руб․ |
| 3 | Опекун, попечитель, приёмный родитель | Ребёнок-инвалид до 18 лет | 6 000 руб․ |
| 4 | Родитель, супруг родителя | Ребёнок-инвалид до 18 л․ или студент-инвалид до 24 л․ | 12 000 руб․ |
Порядок получения вычета
У работодателя
- Подать в бухгалтерию заявление и подтверждающие документы (справка 2-НДФЛ не требуется)․
- Вычет применяется начиная с месяца обращения и распространяется на все последующие месяцы года․
Через ФНС
- После окончания года подать 3-НДФЛ и комплект документов (справка 2-НДФЛ, заявление, копии свидетельств)․
- Получить возврат на расчётный счёт в течение 4 месяцев (3 на проверку + 1 на перечисление)․
Ограничения 2026
- Доходовый порог: вычеты прекращаются, как только доход с начала года превысит 350 000 руб․
- Двойной вычет: одинокий родитель/опекун может получать сумму в двойном размере до тех пор, пока не вступит в брак․
- Совмещение категорий: если человек одновременно относится и к 3 000 руб․, и к 500 руб․, предоставляется только большая сумма․ Детские вычеты предоставляются независимо․
Пример расчёта на 2026 год
Ситуация: мать-одиночка воспитывает трёх детей 6, 12 и 15 лет, третий ребёнок — инвалид․ Ежемесячная зарплата — 70 000 руб․
- 1-й ребёнок: 1 400 × 2 = 2 800 (двойной вычет)
- 2-й ребёнок: 1 400 × 2 = 2 800
- 3-й ребёнок-инвалид: 12 000 × 2 = 24 000
Предел 350 000 руб․ будет достигнут на 5-й месяц․ За 5 месяцев экономия НДФЛ: 29 600 × 5 × 13 % = 19 240 руб․
Как не потерять вычет в 2026 году
- Следите за порогом 350 000 руб․: если зарплата «выстрелит» в декабре, попросите бухгалтерию перенести часть премии на январь 2027․
- Обновляйте документы: если ребёнку исполнилось 18 или 24 года, вычет сохраняется до конца года, а не месяца рождения․
- Опаздываете с заявлением? ФНС вернёт «просроченные» вычеты за 3 предыдущих года․
Статья 218 НК РФ — это простой и эффективный способ снизить налоговую нагрузку․ Главное — своевременно подать заявление и не пропустить доходовый порог 350 000 руб․ Даже если вы что-то пропустили, ФНС России позволяет вернуть переплату за три последних года через декларацию 3-НДФЛ․