С 1 января 2026 года вступили в силу фундаментальные изменения в Налоговый кодекс Российской Федерации и порядке налогового администрирования. Новые нормы расширяют инструментарий контроля, усиливают ответственность налогоплательщиков и вводят цифровые технологии проверок. В этой статье мы систематизируем все полномочия налоговых органов, которые реализуются «в случаях, предусмотренных Налоговым кодексом», и разберём ключевые новеллы 2026 года.
Конституционно-правовая база полномочий
Федеральный закон от № 456-ФЗ (вступил в силу ) внес более 180 правок в НК РФ. Центральным стал новый раздел 4.1 «Полномочия налоговых органов», который свёл воедино ранее разрозненные нормы и добавил 12 новых полномочий.
- Ст. 31.1 НК РФ – исчерпывающий перечень полномочий ФНС России.
- Федеральный закон от № 512-ФЗ – уточнил правила выездных и камеральных проверок.
- Постановление Правительства РФ от № 189 – регламент цифровых налоговых комиссий.
Классификация полномочий налоговых органов
Полномочия по контролю и надзору
- Камеральные проверки
- автоматизированный анализ деклараций и расчётов в течение 3 месяцев со дня подачи (ст. 88 НК РФ);
- в 2026 году добавлена возможность запроса дополнительных сведений в электронной форме без личного визита в ИФНС.
- Выездные проверки
- максимальный срок – 2 месяца (вместо прежних 3), но теперь разрешена удалённая трансляция хода проверки (п. 13 ст. 89 НК РФ);
- обязательное предварительное уведомление за 3 рабочих дня до начала, если проверка инициирована по риск-индикаторам ФНС.
- Налоговый мониторинг
С 2026 года цифровой мониторинг распространён на крупнейших налогоплательщиков (выручка > 50 млрд ₽) и позволяет налоговым органам:
- получать данные из внутренних ERP-систем компании в режиме онлайн;
- выставлять предварительные корректировки налоговой базы до подачи декларации.
Полномочия по взысканию
| Вид взыскания | Основание в НК РФ | Новшество 2026 |
|---|---|---|
| Безакцептное списание | ст. 46, 47 | лимит увеличен до 2 млн ₽ за одну операцию |
| Обращение взыскания на имущество | ст. 48 | должник уведомляется только СМС; бумажные уведомления отменены |
| Ограничение выезда за границу | ст. 67.1 | порог задолженности снижен до 30 тыс. ₽ |
Информационные и технологические полномочия
- Подключение к ГИС «Меркурий» – налоговые органы получают полный доступ к маркировке товаров, включая историю движения партий.
- Интеграция с ЕГАИС и ЕГРЮЛ/ЕГРИП в реальном времени для контроля легальности цепочки поставок.
- Обязательная электронная отчётность – бумажные формы деклараций больше не принимаются (п. 9 ст. 80 НК РФ).
Новые полномочия 2026 года «в одном окне»
Контроль операций с цифровыми активами
ФНС получила право запрашивать выписки из блокчейнов, а также требовать раскрытия криптокошельков при суммах свыше 600 тыс. ₽ (ст. 54.1 НК РФ).
Онлайн-аудит «по-новому»
Налоговые инспекторы могут проводить дистанционный аудит через защищённую видеосвязь, используя электронную подпись. Решение принимается в течение 5 дней без личного визита.
Расширенный доступ к банковской тайне
По риск-индикаторам налоговые органы могут единолично запрашивать выписки по счетам юрлиц и ИП без решения суда (при превышении суммы сомнительных операций 100 млн ₽).
Права и обязанности налогоплательщиков при реализации полномочий
- Право на представление объяснений – 5 рабочих дней со дня получения требования (ст. 93.1).
- Обязанность предоставить электронные ключи доступа – при выездной или онлайн-проверке, если компания использует облачные ERP.
- Возможность обжаловать действия инспектора – в вышестоящую ИФНС или суд в течение 3 месяцев со дня нарушения.
Практические рекомендации от юристов INTELLECT
Роман Речкин, старший партнёр юрфирмы INTELLECT:
«В 2026 году грань между «добровольным» и «принудительным» контролем стёрлась. Налоговые органы получили доступ к данным в режиме реального времени, а значит, ошибки в учёте обнаружатся мгновенно. Рекомендую заранее провести внутренний аудит риск-сценариев и обновить внутренние регламенты хранения и передачи данных».
Чек-лист: что проверить до 30 июня 2026 года
- Обновить регламенты бухгалтерского и налогового учёта с учётом новых полномочий ФНС.
- Подключить электронную подпись для участия в дистанционных проверках.
- Провести тестовую загрузку отчётности через новый сервис «ФНС-Онлайн 3.0».
- Уточнить договоры с аутсорс-бухгалтерами: добавить пункт о предоставлении доступа к ERP-системам по запросу ФНС.
- Подать заявление на участие в пилоте налогового мониторинга (для компаний с выручкой > 20 млрд ₽), чтобы снизить риск внеплановых проверок.
В 2026 году налоговые органы превратились из «контролёров после факта» в проактивных регуляторов, имеющих доступ к данным в режиме онлайн. Знание и учёт всех случаев, предусмотренных Налоговым кодексом, позволит бизнесу не только избежать штрафов, но и выстроить прозрачную, технологичную модель налогового комплаенса.
Важно: актуальные разъяснения ФНС публикуются на официальном сайте nalog.gov.ru и в Telegram-канале «ФНС-Информ» ежедневно.