Что изменилось к 1 января 2026 года?

С 1 января 2025 года вступил в силу комплекс изменений, затронувших порядок применения имущественных налоговых вычетов. Ключевые обновления:

• Однократность сохранена. Повторное получение вычета при покупке/строительстве жилья и по процентам невозможно уже с 2014 г. и актуально в 2026 г.
• Лимит вычета по расходам на приобретение жилья остаётся на уровне 2 000 000 руб. на одного налогоплательщика (максимум к возврату — 260 000 руб.).
• Лимит вычета по процентам по ипотеке составляет 3 000 000 руб. (максимум к возврату — 390 000 руб.). Правило применяется к кредитам, полученным после .
• Новые формы 3-НДФЛ. В 2026 году подаётся декларация за 2025 год по обновлённому формату (приказ ФНС от № ЕД-7-11/1@).
• Цифровые сервисы. Через «Личный кабинет налогоплательщика» можно подать заявление без декларации, если доходы облагаются по ставке 13 % и подтверждены цифровыми справками 2-НДФЛ.

Кто имеет право на вычет?

1. Налоговые резиденты РФ, получающие доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13 %.
2. Собственники (дольщики) жилого помещения/земельного участка + лица, уплатившие проценты по целевому кредиту (ипотека).
3. Родители (опекуны) за несовершеннолетних детей, если право собственности оформлено на ребёнка.

Какие расходы можно включить в вычет?

Разрешённые расходы по подпункту 3 пункта 1 статьи 220 НК РФ:

• Договорная цена квартиры, комнаты, доли, жилого дома, земельного участка.
• Расходы на строительство и отделку (при первичном приобретении).
• Проценты по ипотечному (целевому) кредиту или займу.
• Расходы на регистрацию права собственности и подключение коммуникаций (электричество, водоснабжение, газ).
• Расходы на разработку проекта и сметы, приобретение стройматериалов.

Документы на каждый пункт обязательны: договор, платёжные поручения, акты, чеки, справка банка о процентах.

Алгоритм получения вычета в 2026 году

Способ 1. Через ФНС (возврат налога)

1. Подготовьте пакет: копия ПТС/ЕГРН, договор купли-продажи/ДДУ, акты приёма-передачи, справка 2-НДФЛ, платёжные документы.
2. Заполните 3-НДФЛ в новой форме (с КНД 1151020).
3. Подайте через «Личный кабинет» или лично в ИФНС до 30 апреля 2026 года (если подаёте декларацию за 2025 г.).
4. Получите возврат (до 3 месяцев на камеральную проверку + 1 месяц на перечисление).

Способ 2. Через работодателя (уменьшение удержанного НДФЛ)

1. Получите в ИФНС уведомление о праве на вычет (форма KND 1125030).
2. Передайте уведомление в бухгалтерию — НДФЛ перестанут удерживать до исчерпания лимита.

Особые ситуации 2026

Продажа имущества раньше 3 или 5 лет

Если вы продаёте квартиру, полученную до, льготный период 3 года;
если после, 5 лет (ст. 217.1 НК РФ). При продаже до истечения срока можно уменьшить доход:

• на 1 000 000 руб. без подтверждения расходов;
• или на фактические расходы, подтверждённые документами.

Имущество в долевой собственности

Вычет распределяется пропорционально доле, если квартира куплена в браке — можно распределить по заявлению супругов в любых долях (но не более 2 млн руб. на семью).

Использование материнского капитала

Сумма маткапитала не включатся в расходы, дающие право на вычет (п. 5 ст. 220 НК РФ).

Ошибки, которых стоит избегать в 2026 году

• Подавать декларацию на старом бланке 2024 г.
• Не указывать доходы по ставке 15 % при подаче заявления через ЛК (допускаются только 13 %).
• Пытаться получить вычет повторно после 2014 г.
• Не подтвердить расходы на стройматериалы чеками с ИНН продавца.
• Забывать приложить акт приёма-передачи квартиры от застройщика при покупке новостройки.

Цифровая справка

Статья 220 НК РФ остаётся ключевым инструментом возврата налогов при покупке жилья и продаже имущества. В 2026 году нет глобальных изменений лимитов, но важно следить за новыми формами 3-НДФЛ и активно использовать цифровые сервисы ФНС. Помните: вычет можно получить только один раз в жизни, поэтому подготовьте документы максимально точно и вовремя.

Дата актуализации: