Если вы искали в тексте НК РФ буквенное сочетание «Ззз», то, скорее всего, столкнулись лишь с «звуком» усталости коллеги-налоговика. Формально такой статьи не существует: ст. 346 (без дополнительных разрядов) утратила силу ещё в 2015 году, а «звёздные» номера вроде 346.14 или 346.43 вполне «бодрствуют» и регулируют реальные налоговые режимы. Ниже, «разбудим» три ключевые «зоны сна» (УСН, ЕНВД* и ПСН) и покажем, где именно могут спрятаться ваши риски и выгоды.
«Зона сна» № 1 — Упрощёнка (ст. 346.11 – 346.25.1 НК РФ)
Кто может «уснуть» на упрощёнке?
- Организации и ИП, у которых:
- выручка ≤ 200 млн ₽ за 2026 г. (индексируется);
- численность ≤ 130 сотрудников;
- остаточная стоимость ОС ≤ 150 млн ₽.
Объект налогообложения: «доходы» vs «доходы минус расходы»
| Вариант | Ставка | Минимальный налог |
|---|---|---|
| Доходы | 6 % (возможно 1 % во некоторых регионах) | — |
| Доходы минус расходы | 15 % | 1 % от доходов если «15 %» < «1 %» |
Именно п. 6 ст. 346.18 НК РФ требует «разбудить» бухгалтера в конце года и проверить, не придётся ли доплатить минимальный 1 %, даже если расходы превысили доходы.
Расходы: что точно «снять» со счёта?
Список закрыт (ст. 346.16). «Добавить сон» можно, например:
- страховые взносы (полностью уменьшают налог при объектe «доходы»);
- покупку онлайн-кассы, аренду, материалы.
Доходы: кассовый метод
Деньги на расчётный счёт или в кассу — значит уже «проснулись» для налога (ст. 346.17).
«Зона сна» № 2 — Патент (ст. 346.43 – 346.53 НК РФ)
Для кого патент?
Исключительно ИП, работающие в сферах, перечисленных в ст. 346.43 (ремонт, парикмахерские, доставка еды и др.).
Сколько «спишь» за патент?
Фиксированная сумма, рассчитанная регионом, — от 1 000 до 60 000 ₽ в год (пример: г. Москва, парикмахерская 1 кресло — 39 600 ₽ на 2026 г.).
Ограничения «кровати»
- выручка ≤ 60 млн ₽ в год;
- численность ≤ 15 человек;
- нельзя продавать подакцизные товары.
Важный «будильник»: патент не освобождает от уплаты страховых взносов и роли налогового агента (удержание НДФЛ с сотрудников).
«Зона сна» № 3 — ЕНВД* (бывш. ст. 346.26 — 346.33), который с «уснул» окончательно
С 2021 года ЕНВД отменён, но многие всё ещё ищут «ззз» в этой главе. Памятка:
- у кого остались кассы и «вменённые» помещения — переходили на УСН, ПСН или профналог.
Чек-лист «не проспать» в 2026 году
- 25 июля 2026 — последний срок уплаты аванса по УСН за 9 месяцев 2026 г.
- 31 марта 2027 — сдать декларацию УСН за 2026 год.
- 1 % от доходов — максимум до 257 061 ₽ (8 МРП) за 2026 г. на обязательное пенсионное страхование.
- Проверьте региональные понижающие коэффициенты: в 2026 г. 78 субъектов РФ снизили ставки УСН до 1–5 %.
Краткий FAQ по «Ззз»
Вопрос: «Мой банк списал налог 1 %. Это нормально?»
Ответ: Да, если вы на УСН «доходы минус расходы» и итоговый 15 % получился меньше 1 % от выручки (п. 6 ст. 346.18).
Вопрос: «Можно совмещать патент и УСН?»
Ответ: Да, но по каждому виду деятельности вести раздельный учёт доходов и расходов.
Вопрос: «Где найти официальную «Ззз» статью?»
Ответ: Официально её нет; формулируйте запрос точнее: «346.14 НК РФ» или «346.43 НК РФ».
Проверьте:
- выбранный объект налогообложения;
- лимиты по выручке, штату и активам;
- календарь отчётности (авансы, взносы, декларации).
Если всё выверено — можно «заснуть» до следующего квартала без страха «проснуться» от звонка налоговой.
По состоянию на , актуально в редакции последних изменений НК РФ, включая Федеральные законы от г.